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2018税改改了什么?对学生签/H1B/绿卡/公民有什么影响?

2018税改改了什么?对学生签/H1B/绿卡/公民有什么影响?

眼影控_aillyinca
眼影控_aillyinca
7477 浏览 2018-07-21 更新 2018-07-20 发布

2018年有稅改?

是的,2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act(有興趣的請點擊這裡看議院的公告),影響最大的就是2018報稅的方法跟相關了.這篇會針對学生签/H1B/绿卡/公民討論.

另外一個重點就是要參加:7月徵文挑戰: 生活小百科主題

說在前頭

  • 這篇會先從2018稅改具體改了哪些項目.再來會從不同報稅身份的影響作結.
  • 內容會有巨多中英文交雜,因為Federal income tax就是聯邦政府在收,如果硬要翻中文反而可能對稅表的時候找不到正確行
  • 而因為每年finalize的稅表大概要當年度10月份以後才正式公告,文章內如果有放上2018的稅表都算是目前政府release出來的草稿版本;其餘大都用2017的稅表做為講解(日後有最新release出來的版本我會再碼文更新)
2017 稅表IRS官網release time, 可以看出10月以後IRS才陸續finalize tax forms
  • 另外這篇是以目前已經公佈.比較有共識.最常見影響到個人稅務的項目討論,其他改動的還有很多跟:個人有租賃收入(Schedule E).個人有Business Income(Schedule C).或是持有Partnership/S corporation的部分,這篇就略過了(是說如果有這些項目的,其實應該都是找CPA幫忙報稅了)
  • 最重要.最讓大家有感的項目,會用桃紅色標示

美國個人所得稅主要概念

Tax Form:

  • Form 1040 (居民/公民/H1B第2年以後)

  • Form 1040NR (F1/OPT/H1B身分轉換第1年)

先來一張大家很熟悉的Form 1040,以下附上2018最新版本 (還不是finalize版)  

2018版本 Form 1040 p.1
從 US Department of the Treasury下載的2018版本Form 1040, 據說是要簡化成明信片大小

計算方法

(各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket(稅率)=應交所得稅

應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢.或IRS要退回給你的refund

以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改有改動到的項目

Tiffany綠部分就是稅改有改動的部分

2018稅改改了哪些?

網路來源圖片,版權屬於原作者

Adjustment

Moving Expenses 被刪除,以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 才可以填Form 3903,2018以後,這一項就被刪除了

Standard Deduction

2018稅務年度 Standard Deduction 會提高,金額如下:

  • Single/Married Filing Separately: $12,000
  • Married Filing Jointly (MFJ): $24,000
  • Head of Household: $18,000

(2017參考金額:Single: $6,350, MFJ: $12,700,可以看出幾乎是快2倍的增長了) 

Itemized Deduction

State/Local Income Tax/Sales Tax deduction上限為$10,000 

舉裡來說,在加州工作的碼農,假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅,但到報2018的稅時,以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了

Home Mortgage Interest deduction上限降低

  • Mortgage interest paid on new loans deductible up to $750,000
 (or existing loans up to $1,000,000):貸款金額750,000以內的利息費用,才可以作為扣抵(超過以上的不可計入)
  • Interest from home equity loans is no longer deductible

所有的Miscellaneous Deductions全部被刪除 (以下是常見的Miscellaneous Deductions項目)

  • Unreimbursed Employee Expenses 雇主沒有Reimburse的公務費用
  • expenses of looking for a new job in your present occupation
  • legal fees related to your job
  • subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work
  • tools and supplies used in your work
  • work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服.工作用特殊服裝
  • Tax-related expenses 請專門CPA/Enrolled Agent報稅的費用
  • Investment-related expenses 費給financial advisor/financial institution諮詢費

Exemption

Exemptions 從2018被廢除,在2017年,納稅人.配偶.跟一個dependent各有$4,050的exemption,2018以後就沒有了

Tax Bracket

最大的改變就是累進稅率的變化,左邊是就稅率跟每個級距的threshold, 右邊新稅率&新級距(2018報稅適用)

請注意:新Threshold只有2018適用,每年會隨著物價浮動指數而調整

Photo from TurboTax
Photo from TurboTax

Other Taxes

AMT計算的限額提高

  • MFJ: 從$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly 
  • Single: 從$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300

Tax Credits

Child Tax Credit

  • Eligible People: 小孩

  • 每個小孩最多有$2,000 credit可用 (2017稅務年是$1,000)

  • 小孩需17歲以下

  • 會因為收入變高而phase-out

  • Schedule 8812 連結

報稅身分

學生簽/H1B第一年

學生簽跟H1B第一年,都是屬於Non-resident Alien(NRA),需要用Form 1040NR(點擊進入稅表

幾個特點:

  • 不能用Standard Deduction,只能用Itemized Deduction,所以關於itemized deduction的各項減少(尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分)

H1B第二年及以後/綠卡/公民

  • 以上所有改變項目都會影響到
  • H1B第二年及以後就是Resident Alien, 要file的稅表跟綠卡/公民一樣,都是Form 1040

結論

給看到這篇的人拍手一下,謝謝你們耐心看到這,我來做個小小結論

  • 光以Tax Bracket來看(本來想自己用excel算,但被我找到幫忙計算的網站啦!!!請點)以下是我人工輸入計算出來的結果,不論是Single 或是Married Filing Jointly (MFJ)都是減稅效果
我人工試算&整理的excel表格,若需使用請註明出處
  • Standard Deduction的提高/跟各種對Itemized deduction的限制,其實都可能會有鼓勵taxpayers使用Standard Deduction的效果(當然Nonresident Alients是沒得選..F1/OPT/H1B第一年的就還是只能take itemized deduction)
Photo from Business Today

寫在最後

希望以上的內容能幫到有需要的人!如果文章內容有誤.或是想要討論更detail的內容也歡迎直接留言跟我說~~我會盡快修正或是再另外碼文討論的~

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