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2020美国报税季|看完这篇了解这些常见的1099 Forms(1099-Int/1099-Div/1099-Misc)

2020美国报税季|看完这篇了解这些常见的1099 Forms(1099-Int/1099-Div/1099-Misc)

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2020稅季來到,各種1099 Forms到底是什麼?

2020稅季已經到了,最近不定時收到各種tax forms, 打開來看有的熟悉有的實在太陌生,這篇文章要介紹最常見的1099 Forms,看完之後一定更了解!

Cover Photo Credit: Executive Solutions

Tax Forms有甚麼特點?

以下介紹的1099 Forms, 都是一式3份,包含Copy A, Copy 1, 和Copy B

  • Copy A For Internal Revenue Service Center
  • Copy 1 For State, City, or Local Tax Department
  • Copy B For Recipient
  • 1099-R的Copy B說明有些不同:Report this income on your federal tax return. If this form shows federal income tax withheld in box 4, attach this copy to your return.  

一式3份的意思,就是當你從其他機構(如銀行/券商)收到寄送來的1099 Forms,都已經同步File to IRS了。所以收到的Forms建議誠實填寫報稅。不然IRS只要輕鬆地跑個程式,就會知道xxx tax payer漏報了那些收入。IRS會直接發信通知報錯稅了請更正/補稅(這個都還不算真正的tax audit)

文章開始前先說明

  • 目前IRS官網上最新的都是2020的1099 Forms,內容基本差異不大,我就拿2020的直接舉例
  • 文章會有巨多中英文交雜,因為很多是稅法上專門的詞,應翻反而會導致稅表閱讀困難。

1099-Int:Interest Income

利息收入,可以算是最常見的稅表了,從銀行收到的利息收入都會在這張表呈現。

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1099-Div:Dividends and Distributions

股利收入。當年度中有購買股票/Mutual Funds等投資商品,並有收到發放的股利,Broker就會發放1099-Div給receiver。

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1099-Misc:Miscellaneous Income

1099-Misc有非常多的其他收入科目。IRS規定如果某一機構/人員對一taxpayer(包含個人/Partnership/或estate) 全年度給付$600以上的payments, 就必須發給receiver 1099-Misc,類別舉例如下:

  • Rents.
  • Services performed by someone who is not your employee.
  • Prizes and awards.
  • Other income payments.
  • Medical and health care payments.
  • Crop insurance proceeds.
  • Cash payments for fish (or other aquatic life) you purchase from anyone engaged in the trade or business of catching fish.
  • Generally, the cash paid from a notional principal contract to an individual, partnership, or estate.
  • Payments to an attorney.
  • Any fishing boat proceeds.

Box 7是:Non-employee compensation,通常有這個收入會搭配Schdeule C一起填報;而Other income則是各種例如銀行給的referral bonus也會放在box 3中。

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值得注意的是2020版本的1099-Misc改動不小,box 7的Nonemployee Compensation已經取消;box 14的Gross proceeds paid to an attorney也被取代 

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1099-B: Proceeds from Broker and Barter Exchange

賣股票/futures合約/外幣合約/forwards合約/債權/選擇權/證券化的futures合約等收到現金,就會收到這張1099-B。而如果是開securiteis account在稅務年度有頻繁交易,更可能是收到1099 Consolidated Form

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1099 Consolidated Form

來自Broker的1099 Consolidated Form, 統合:Dividends, Interest, Miscellaneous Income, Securiteis Transactions, Exempt Interest, Exempt Dividends等資訊。通常是有積極投資規劃的taxpayers會收到。

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图片来自于@UBS ,版权属于原作者
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图片来自于@UBS ,版权属于原作者
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图片来自于@UBS ,版权属于原作者
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图片来自于@UBS ,版权属于原作者

1099-K:Payment Card and Third Party Network Transactions

Online retailers接收credit card/paypal等線上付款方式,年底時候就會收到1099-K;另外Uber會在:driver一年提供超過200趟服務&全年得到超過$20,000的gross unadjusted payments發給1099-K給個人。如果是收到Uber 的referral bonus等其他非driver收入超過$600, 則會收到Uber發的1099-Misc。

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1099-R:Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.

從任何退休金帳戶的Distributions時候會收到。從自己的退休金帳戶取錢,或是做Back Door Roth IRA conversion也會收到1099-R。但如果是做Back Door Roth通常是部分taxable,這部分會另開專題講關於IRA/Roth IRA的主題。

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稅法相關文章,我都放上這一段Disclaimer: 以上內容是依據IRS官網解釋,言論為一般性的介紹,絕不構成任何法意見或建議,不得作為法律意見或是以任何形式被依賴,請大家斟酌使用

以上就是幾張最常見的1099 Forms, 花了很多時間查IRS官網跟整理,未來會分享更多稅務知識/生活好物/快手美食等,喜歡的話可以點關注我

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