⚠️友情提醒⚠️ 除了报税还有FBAR!

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匿姓匿名
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明天就是2022年度报税的截止日期了,姐妹们都已经搞定了嘛?搞定了IRS,你还搞完了FBAR吗?

FBAR里要求的信息和8938表格非常相似,但他们是独立且不同的报告义务,所以如果你的海外金融账户超过一万美金,也需要做申报。

尤其提醒疫情期间滞留在美国的家属们,如果符合IRS实质居留的测试,就需要同时报税和提交FBAR表格。

相对来说,FBAR表格容易很多,不需要美国相关税务知识,通常自己填写就可以了。以前PWC帮我做报税的时候,也是我自己填写FBAR的。当然对于小白,可能有些陌生有些不知从何下手。

所以,我综合以前PWC的科普以及我自己的经验,一5⃣️一🔟和大家分享。5⃣️点,让你细细解读FBAR;🔟点。带你走近FBAR操作细节。

 

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💰 FBAR的定义

银行保密法(“BSA”)要求拥有经济利益或签署或其他授权的美国人(个人和实体)提交外国银行账户报告(FBAR),如果在任何日历年外国金融账户总价值超过一万美金。FBAR用FinCEN 表格114以电子方式提交,在次年4月15日日之前到期。

The Bank Secrecy Act (“BSA”) requires U.S. persons (individuals and entities) with a financial interest in or signature or other authority over foreign financial accounts with an aggregate value that exceeds $10,000 in any calendar year to file a foreign bank account report (FBAR). An FBAR is filed electronically using FinCEN Form 114 and is due by April 15th of the year following the calendar year in which the dollar threshold is met.

 

💰 FBAR 5⃣️大关键字解读

1⃣️ 谁需要提交外国银行账户报告(FBAR)

任何“外国金融账户的总价值在日历年内的任何时间超过一万美元,则在位于美国境外的“金融账户”中拥有“经济利益”或“签字权或其他权力”的美国人。

 

2⃣️ 谁是“美国人”

出于 FBAR 的目的,个人会被视为美国税务居民,如果 1. 拥有绿卡,2. 满足“实质居留”测试,或3. “第一年选择”被视为居民。

 

3⃣️ 哪些类型的账户需要上报FBAR ?

金融账户包括但不限于储蓄、活期存款、支票、存款、定期存款、证券、经纪或在金融机构维持的其他账户(包括借记卡和预付信用卡账户)。金融账户还包括商品期货或期权账户、具有现金价值的保险或年金保单,以及共同基金或类似集合基金的股份,该基金可供公众定期确定资产净值并定期赎回。相比之下,私募股权基金或某些离岸对冲基金的权益不对公众开放,不是用于FBAR报告目的的金融账户。

在实际位于美国境外的金融机构(或分支机构)维护的金融账户可能受 FBAR 规则的约束。例如,如果一家美国银行的外国分行实际位于美国境外,则该分行的账户被视为外国金融账户。相反,外国银行的美国分行持有的账户不是外国金融账户只要分支机构实际位于美国境内。

 

4⃣️ 什么是 FBAR 涉及的“经济利益”?

如果美国人拥有合法所有权或被列为金融机构账簿和记录中的记录所有者,则该美国人在外国金融账户中拥有经济利益。

 

5⃣️ 什么构成“签名或其他授权”?

如果美国个人有能力(单独或与他人一起)通过直接通信(例如,电子邮件、电话、传真、亲自或通过安全门户网站)到维护帐户的银行或其他金融机构。

💰 FBAR 🔟大操作细节

1⃣️ 如何提交 FBAR?

通过FinCEN 的BSA 电子归档系统以电子方式归档 (https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html)。

 

 

2⃣️ 什么时候需要完成提交 FBAR

4月15日。

 

3⃣️ 可以延长提交 FBAR 的截止日期吗?

可以自动延长6个月至10月15日。

 

4⃣️ 如何确定“账户的最大值”?

“账户的最大值”是通过使用日历年内账户中货币或非货币资产的最大价值的合理近似值来确定的。在大多数情况下,可能依赖定期的账户报表来确定账户价值或余额。如果账户持有股票、证券或其他财产,则账户价值等于日历年末资产的公平市场价值。对于以美元计价的账户,账户的最高价值是该账户在日历年内的最高美元价值。

 

5⃣️ 如果我的金融账户以外币计价怎么办?

必须从日历年的最后一天开始使用美国财政部财务管理服务汇率将外币兑换成美元(在 https://www.fiscal.treasury.gov/的“报告和出版物”下选择“财政部报告汇率” )。

 

6⃣️ 如果已在8938表“特定外国金融资产声明”中报告了相同的外国账户,是否仍需要提交 FBAR?

是的,如果满足两种申报义务的要求,需要同时在 FBAR和8938表格中报告外国金融账户。换句话说,在8938表格上报告外国账户并不排除您也必须在FBAR上报告相同的账户。 8938表和114表需要类似的信息,但它们是独立且不同的报告义务。

 

7⃣️ 如果我在超过25个或更多帐户中拥有经济利益或签名权限怎么办?

可以提交修改后或简化的 FBAR。具体来说,提供有关外国金融账户的某些有限信息(包括账户数量),而不是提供具体的账户详细信息。但是,请注意,政府保留要求每个帐户提供信息的权利,因此必须保留适当的记者。

填写 FBAR时,勾选第14a或14b项中的“是”方框,表明持有25个或更多外国金融账户,并在提供的空白处注明账户的具体数量。不要在有经济利益的账户填写第二部分或第三部分中的任何额外项目。对于拥有签名或其他权限的帐户,完成第IV部分中的第34至43项。

 

8⃣️ 如果我错过了FBAR申报义务怎么办?

只要正确报告了相关外国金融账户的收入,并且所有税款都已在适当的美国联邦所得税申报表上缴纳,美国国税局IRS通常不会对提交延迟的FBAR处以罚款。当然。应该尽快以正常方式提交拖欠的FBAR,并在表格提供的空白处填写延迟提交的原因。

 

9⃣️ 我需要将外国金融账户的记录保留多长时间

需要保留5年,从次年的4月15日算起。

 

🔟 我可以请注册会计师帮忙申请递交吗?

可以,但通常FBAR都是由自己完成。因为不涉及任何和税务相关的知识,只是简单的统计申报外国金融信息。通常递交后的24小时内就会收到回执。

 

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最新评论 8

迎风飞的糯米圆

:愁,我妈给我在国内买的重疾险算吗?不是我买的。。。但是是我的名字,给我买的

03-17
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scunzy

:FBAR征税吗?

2023-04-18
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Gardenia飘香

:好 会 写!!!很赞妹妹的行文思路👍

2023-04-17
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