【个人税务专题】新移民登陆美国前如何进行财务税务规划

美国曹氏会计事务所 220 浏览 2023-06-07 发布

美国作为世界上税制最为完备的国家，其现行税法也是当今世界上最为繁杂的税法体系。美国的税收管辖权属于联邦政府，50个哥伦比亚特区以及县。凡美国国民，在美国经营投资的外国人，以及企业，均受到美国税法限制。美国税法规定，只要符合“美国的税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括在美国境外的所得。

近年来，大部分赴美的中国新移民都拥有很多个人资产，在登陆美国的时候没有做好个人资产规划，结果遭到美国国税局查税，而要缴纳大量罚金。通常每年的4月15日就是报税截止日期，对于美国人来说这是一年一度的大事，而对于刚刚来到美国的新移民来说，了解美国的税法体系十分必要，因为美国的税法体系和中国的完全不同，美国是采用主动申报的原则。认真地申报个人税表，防止被国税局查税，造成财务损失。来自中国的新移民分两大类，一类是拿到了绿卡之后的税务居民，例如投资移民的人拿到了临时绿卡也算是税务居民，另外一类就是在美国居住超过183天的中国公民，也可以算是税务居民。

投资移民排期期间也需要报税

现在因为投资移民排期比较长，有的还在等待526批准期间，就在美国设立公司、购买房产、购买保险等金融理财产品，有人以为自己不是税务居民不需要申报，但实际上这样也需要申报的，只是使用非税务居民的税表。举例说，很多新移民把人民币变成美金来投资，这样产生的收益要报税；有的买学区房之后先出租，租金就需要来报税；有的中国新移民会在美国开公司，或者购买公司，虽然是外国人身份，外国人只能当股东不能当员工，所以要申报股份分红收益。

登陆美国第一年申报财产很重要

新移民第一年申报财产很重要，新移民成为税务居民之前最好做一个中国资产的美国税务规划，把原有资产申报，原有资产本身不用交税，但如果这些资产产生收益，才要交税，如银行存款的利息。如果在中国已经缴税，可以抵扣税金。举例说，如果在中国卖房子，卖房之后的资本利得税就需要缴税，在中国要缴纳20%的资本利得税，而在美国前40万美元是15%的利得税，超过这个数字要缴23.8%的税。所以如果资本利得非常高，要补3.8%的税差。当然如果满足自住房的要求，则有50万美金的免税额。

很多新移民对美国税法只有很模糊的概念，因此产生很多误区。举例说，有客户在来美国之前把所有财产放到亲戚朋友之下，自己没有资产。然后登陆美国第一年没有税，第二年买房子，第三年就收到国税局的信，说要缴纳罚金。因为客户第一年没有申报资产，税表没有反映海外收入，也没有任何海外账户，自己签字什么都没有来美国，国税局认为这位客户买房用的两百万美金不能说明来源，要算作收入，所以要交35%的税，所以登陆美国的第一次报税很重主要，登陆之前的全球资产无需缴税，只是申报。

资产申报和收入不匹配也会被查

有的中国新移民登陆的时候有1,000万美元资产，他知道申报资产不需要交税，所以借4,000万美元放到银行账户，而申报资产5,000万美元，打算把未来的收入算到资产中去，想着这样以后的收入就不要缴税，其实，这样遭到国税局查账几率升高，因为国税局认为他有5,000万资产，而不是1,000万资产，但看银行利息收入很少，资产和收入不匹配也会被查税。

中国新移民几乎人人都有赠予资产

此外，还有人第一年没有申报资产，之后每年都用赠予的方式，第二年要买房说妈妈赠予200万，第三年说哥哥赠予300万，赠予的情况也容易遭到查税，因为在美国很少有人赠予钱给对方。中国新移民几乎每个人都有赠予，有的年年都有赠予，假如是真正赠予没有关系，但有的人其实是自己的钱，但通过把资产放到他人名下，通过他人赠与给自己，这样做被国税局查到就要缴纳罚金，在中国近几年也越来越强调对实际控制人、最终受益人的监管。

美国的税法是世界上最复杂的，没有之一，美国的税法在美国的法律体系中也是最复杂的之一。完善的税务规划是新移民在登陆美国之前可以做的最好投资，提前做好规划能够确保大家在享受美好的移民生活之余更有效而合法的减少不必要的税务支出。曹氏会计事务所研究了大量的有关跨国税则、税法解释、税务判例，并且有大量的实践经验，为为数众多的中国新移民量身定做了移民前的税务筹划方案，取得了良好的效果，为新移民合理合法地节省了大量的税金。