员工可核查预扣税款；雇主可重温薪资税相关责任
美国国税局今天鼓励员工和雇主在“全国薪资周” 时期核查预扣税款及薪资税相关责任。
“全国薪资周”定于9月7日至11日举行，旨在表彰薪资专业人员，并肯定他们在确保员工按时、准确获得报酬方面所发挥的重要作用。这一活动也为员工提供了一个仔细查看薪资单的机会，同时也让雇主能够重新审视各项重要的薪资管理责任。
“薪资专业人员在支持美国员工、企业及税收体系方面发挥着至关重要的作用，”国税局局长 Frank J. Bisignano 表示，“在全国薪资周期间，我们不仅要表彰薪资专业人员的贡献，还要重申国税局的承诺：我们将提供必要的工具和服务，帮助他们充满信心地履行职责。”
员工：请立即检查预扣税款
联邦所得税通常在获得收入的同时分期缴纳。对于雇员而言，雇主一般会根据其收入情况以及员工在 W-4 表格（《员工预扣税证明》）上提供的信息，从每笔薪水中预扣联邦所得税。
国税局鼓励员工定期检查预扣税款，特别是在生活或收入发生重大变化，或者税法发生变更时。可能影响预扣税款的情况包括：入职或离职、从事多份工作、结婚、离婚、子女出生或收养，以及收入发生显著变化等。
国税局的“预扣税估算器”（英文）可以帮助员工判断其联邦所得税预扣金额是否过多或过少。这项免费的在线工具利用近期薪资单、收入、扣除额及税收抵免等信息，来估算联邦所得税的预扣金额。
如果需要调整，员工可以根据估算结果填写新的 W-4 表格，并将其提交给雇主。请注意，W-4 表格无需提交给国税局。
雇主与薪资专员：确保薪资税务合规与安全
雇主和薪资专员在国家税收体系中发挥着重要作用，负责预扣、申报及缴纳雇佣税。
国税局鼓励雇主定期审查其薪资处理流程，并遵循国税局的最新指导。主要职责包括：
- 准确预扣雇佣税：雇主通常必须从员工工资中预扣联邦所得税、社会安全税和联邦医疗保险税。
- 以电子方式缴纳联邦税：联邦税款必须通过电子资金转账方式缴纳。可用的途径包括：联邦电子缴税系统（EFTPS）、面向企业的国税局Direct Pay（直接支付）服务，以及符合条件用户可使用的企业税务账户。
- 按时申报雇佣税：雇主可以电子方式提交多项雇佣税申报表，包括940、941、943、944和945表格。
- 妥善保存薪资记录：雇主应将所有雇佣相关记录至少保存四年。
- 保护薪资数据：雇主和薪资专员应通过可信渠道核实直接存款信息或员工信息的变更，限制对薪资系统的访问权限，使用多因素身份验证，并警惕网络钓鱼及凭证窃取行为。
《第15号出版物（E号通告）：雇主税务指南》（英文）提供了雇主履行联邦雇佣税义务所需的信息。《第15-T号出版物：联邦所得税预扣方法》（英文）则提供了联邦所得税的预扣方法及相关税率表。
面向薪资从业人员的网络研讨会
薪资从业人员可报名参加定于9月8日举行的免费网络研讨会——“国税局与薪资从业人员：每一份薪水背后的合作伙伴” （英文）。该研讨会将提供有关联邦就业税缴纳、雇主缴款、2026年W-2表格申报变更以及国税局薪资相关资源的最新资讯。
面向薪资从业人员的国税局资源
国税局全年为雇主和薪资从业人员提供各类资源，包括：
- 薪资从业人员税务中心 （英文）
- 了解就业税
- 预扣税估算工具 （英文）
- 第15号出版物（E号通告）：雇主税务指南（英文）
- 第15-T号出版物：联邦所得税预扣方法（英文）
- 企业税务账户
- 就业税表格电子申报
薪资从业人员还可以订阅《薪资从业人员电子新闻》（英文），以获取有关联邦薪资申报、就业税程序、国税局公告以及其他影响薪资税申报事项的最新动态。
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