【理财省税小常识】手把手教你做Mega Backdoor IRA

wangru_mm 2.64万浏览 2021-01-09 发布

Takeaways
在存满税前401K后，如果还有多余资金可以开设投资账户，可以将一部分资金通过Mega Backdoor IRA 转移到Roth IRA中，可享受Roth IRA的收益免税政策，并且对当年税务的影响较小。注意这部分资金流动性低于普通投资账户，好于traditional IRA，59岁半以前支取有可能引起罚金。

当当当，生活理财要开源也要学会节流。大家经常看到高收入阶层把合法省税玩得飞起，其实工薪阶层也有很多省税的小窍门，这一篇文章就给大家重点介绍Mega Backdoor IRA的相关知识。在美国上班的小朋友们大都都知道401K和IRA的存在，这些退休账户通常都有较多税收优惠，比如税收递延、税收抵扣甚至税收减免。其中Roth IRA可以存入税后收入，但将来所有的投资收益全部免税。这么好的事情，当然会有所限制，如果大家收入超过一定水平，一般就不让直接往Roth IRA 里面放钱了。

氮素，IRS也留了一个口子，那就是从别的账户转成Roth IRA。这一conversion不受收入的限制，也就给喜欢存钱投资的童鞋们，提供了一个新的省税手段。这种操作统称Backdoor IRA,本文给大家介绍的就是其中一种，Mega Backdoor IRA，简单来说，就是把税后的工资放到401K中，然后再把这些税后的401k convert成Roth IRA。

Benefits of Roth IRA
首先来看一下，为啥我们要这么干？

这一操作主要是用Roth IRA来代替普通投资经纪账户。反正都是税后的钱，如果不放在Roth IRA里面，放到正常的经纪账户里面，那所有的收益都是要缴税的。如果放到Roth IRA，那么可以享受到的好处包括1）投资收益免税；2）59岁半以前采取正确的方法支取本金将没有任何罚金；3）退休后该账户不存在Required Minimun Distribution，一直不取也没有罚金; 4)申请FAFSA报资产时候，Retirement Account 比如Roth IRA是不算的

Annual limit of mega backdoor IRA
这么好的事，是不是有限额呢？

对。限额来源于对401K contribution的规定。2021年401k税前contribution limit是$19,500，这个大家都知道。然鹅，50岁以下还有一个税后的contribution， limit是$38,500。50岁以上可以再多加税后$6,500。
也就是说，50岁以下当年往401K中contribute的总金额可以达到$58,000，包括税前、税后个人contribute和公司match的金额，这些contribution具体的存放账户可以是traditional 401k或者roth 401k，两者加总不超过限额就行。

Step by Step Guidelines of mega backdoor IRA
那么具体怎么做呢？

把税前的401K全部打满
确认公司的Retirement plan符合条件，包括允许 after tax contribution to 401k, 允许in-service distribution (可以每年做mega backdoor，不然就只能离职的时候做了），Roth IRA rollover的费用和每年次数限制，是否允许split rollover
把paycheck中的税后部分也按照限额contribute 到401k中
使用trustee-to-trustee transfer来做401k to Roth IRA rollover（另一种方法是让401k custodian把支票寄给你个人，个人要在60天以内把支票存入Roth IRA,不然rollover的金额可能会被算成当年收入，影响当年个税）
After tax contribution rollover 无需缴税，earnings on after tax contribution rolled over to Roth IRA在当年需要缴税，所以可以考虑roll earnings to traditional IRA (很多公司只能同时roll contribution and earnings on contribution，所以要么选择split rollover，要么尽量不要让after tax contribution产生任何收益)

How to withdraw money from Roth IRA without penalty?（59.5岁以下的适用）

下一个问题，如果我做完了Backdoor conversion, Roth IRA里面的钱在退休前可以取出来吗？如何才能避免罚金呢？
这个问题稍稍有点复杂，所以下面介绍一下两种途径。

简单玩法：做完roll over 5年以后可以支取，支取的金额应当不超过当年roll over进去的总额（不包括这5年在Roth IRA中产生的收益）
复杂玩法：做split roll over, roll 401k contribution to Roth IRA, roll earnings on contribution to traditional IRA, 从Roth IRA里面可以随时取钱，取钱金额不超过401K contribution rolled to Roth IRA

如果这些都还不够，那么就需要参照下面的Rule of Withdraw了（慎读，非常复杂！）

Withdraw rules of Roth IRA

支取roth ira 有一个5 year conversion holding period rule,401k to Roth IRA就是一种conversion。这个5年是从convert当年的1月1日开始算的，注意每一次conversion的部分都有这个5年的规则。违背规则可能导致10%的罚金，并且未缴税的投资收益部分会缴个税（等同于没有享受到Roth IRA的一点好处）

假设大家都是59.5岁以下，同时401K to Roth IRA rollover中包括税后contribution和earnings on contribution。

任何时间支取contribution部分都没有罚金或是个税，不需要等待5年。
支取earnings on contribution 需要等到conversion的5年以后，不然就有10%的罚金。
支取earnings earned in Roth IRA after conversion需要等到59.5岁以后，否则就会有10%罚金和相应个税。
由于同一个Roth IRA账户中包含了roll over, contribution 和投资收益，当实际开始支取的时候，取出来钱的归属有一个ordering rule, 大体的原则是原始contribution会优先支取，投资收益最后支取。
具体的ordering rule 为：取钱先取直接放到Roth IRA里面的本金，其次是rollover 和convert到Roth IRA里面的钱（越早convert的会先取出来，convert时候缴税的部分如earnings会先取出来，未满5年会有罚金），最后取的部分是Roth IRA中的投资收益（59.5岁之前取罚金和个税都有）
根据这个ordering rule, 如果rollover 的时候已经产生了taxable earnings,那这个earnings 一定会优先于contribution被先取出来，也就会产生10%的罚金。但是这个earnings 只有一年以内的投资收益，大概率不会太高，大家可以自己权衡。

Current Year Tax Consequences of Mega Backdoor IRA
最后再确认一下，做了MBI以后，对当年个税有没有影响呢？
After tax 401K部分已经交过个税了，所以roll over这一部分是没有额外税务影响的。但是这一部分钱在401K账户中产生的当年投资收益是没有缴个税的，如果这一部分也roll over到Roth IRA，就需要按照marginal tax rate缴税，报1099G表。