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外国人在美国需要报税吗?

外国人在美国需要报税吗?

美国曹氏会计事务所
美国曹氏会计事务所
4618 浏览 2021-12-27 发布

                       外国人在美国需要报税吗?

 

有很多客户来电咨询,关于自己目前在美国,从自己目前在美国身份,待在美国的时间,是否有收入等不同情况咨询我会计事务所,该种情况下是否需要向美国政府报税?

我们通过以下文章来给大家普及一些基本知识,供大家参考,自己对号入座。

在美国报税,有居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的区别,首先我们必须弄清楚这两个概念:

居民Resident Alien 的两个判断标准:

绿卡测试(the Greencard Test)。如果你持有美国绿卡,那么是居民 Resident Alien。

实质居住测试(the Substantial Presence Test)。通俗来说,你虽然不是美国公民或永久居民,你在美国领土停留超过 31 天;并且今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但“相当于已经住这里了”,也是 Resident Alien。

非居民外国人(Nonresident Alien)的判断标准:

不满足以上条件,但是有来自于美国的收入,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。留学生前5年及访问学者前2年均是非居民。大部分留学生报税需要两个表格:Form 8843(所有留学生必填),Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)(非公民退税表格)。

非美国居民(Non-Resident Alien)如果有美国来源产生的收入,也需要就美国境内收入向IRS申报。对于没有税号的非居民,需要在报税前或跟税表一起,申请ITIN号码。ITIN号码需要审核护照,周期较长,建议尽早办理。

 

曹氏会计师事务所是美国国税局授权代理认证机构,有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证,申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。如果没有我们对护照认证,申请人则必须将中国护照原件连同ITIN申请表格一并提交给国税局为期6周至12周的审核。没有了护照,漫长的审核期对于经常需要出境的人士带来诸多不便。而且国税局审核完之后,无论ITIN号码是否获批,护照都将以平信方式寄回,这样护照原件还存在寄丢的隐患。

居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的报税区别:

居民(resident Alien)和美国公民、绿卡一样,需要申报海外收入(包括奖学金),非居民(Nonresident Alien)不需要。居民(resident Alien)可以和家人联合申报,配偶、孩子可以列为被抚养人(dependent),增加免税额度;非居民(Nonresident Alien)只能以个人身份申报,即使有不工作的配偶、孩子,也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度(dependency exemption)。

居民(resident Alien)有基本免税额(standard deduction),非居民(Nonresident Alien)没有。非居民(Nonresident Alien)在美国银行存款的利息免税,开户时需要填写 W-8 表格。

简单来说,如果你在美国境外有财产或收入,非居民(Nonresident Alien)身份无需申报这部分收入,居民(resident Alien)身份则需要申报这部分收入。如果你在美国境外没有财产和收入,居民(resident Alien)身份可享受更高的免税额度。

 

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