遭遇杀猪盘后如何报税 2021（中英文对照）

庞氏骗局被定义为投资欺诈，其中计划者使用投资资金创造虚假投资回报。杀猪盘/骗局可归类为庞氏骗局。

如果您不打算追回任何损失，您可以在 2021 年纳税申报表中扣除总损失的 95%。这样做会减少您在亏损年度的应税收入。

如果您打算通过第三方服务挽回损失，您可以扣除总损失的 75%。
如果您的损失大于当年的应税收入，您可以将剩余的损失结转至您的 2022 年纳税申报表，直到您的总损失金额得到全额索赔。

这意味着您将通过您在 2021 年缴纳的税款从 IRS 获得退款。 请注意：这不是您在骗局中损失的钱，但实际上是您支付给 IRS 的钱将被退还给你。 与诈骗相关的所有电汇费用也可以包含在扣除额中。例如您在连接到加密货币交易所和/或连接到诈骗银行时支付的费用。

 
此外，根据 Dontmesswithtaxes.com, 庞氏损失被视为盗窃损失². 被庞氏骗局吸引的投资者可以从投资中扣除损失的资金作为盗窃损失而不是资本损失。这对投资者来说是个好消息，因为资本损失扣除额仅限于每年 3,000 美元。盗窃损失没有这样的限制。庞氏骗局损失被视为因盈利交易而产生的损失，不受 2017 年减税和就业法案 (TCJA) 详细规定的限制.

假设情景：

你今年赚了十万美元
你因为这场骗局损失了二十万美元
$ 200000 的 95 %=$ 190000
你可以从你的应纳税所得额 10 万美元中扣除 19 万美元。
$100,000 - $190,000 = -$90,000
由于你的损失高于你的应纳税所得额，你今年将欠 0 美元的税
通过欠 0 美元的税，你将在税收季节获得美国国税局的退款
您将在未来几年继续索赔这笔损失,直到所有$ 190 , 000 (您损失的 95 %)已从您的应税收入中完全扣除。

索赔此损失不会自动触发 IRS 审计，但请记住它可能会发生。如果您接受了审计，请准备好展示您拥有的与骗局有关的所有证据：

 
警方报告
IC3报告
离开您账户的资金的银行对账单
您在诈骗平台中的资金截图
诈骗者档案截图
与诈骗者、虚假客户服务的聊天/电子邮件截图

此损失索赔不会将您损失的所有资金返还给您，但它可以让您根据您的总损失金额与应税收入（尤其是对于损失超过六位数的人）之间的欠税减少到零，并获得退款在您的纳税申报表上。
 

There is a Safe-Harbor Tax Relief for Ponzi Scheme Losses¹ for USA taxpayers. A Ponzi scheme is defined as an investment fraud where the schemer uses invested money to create fake investment returns. Shazhupan / Pig-Butchering Scams can be categorized as Ponzi Schemes.

If you do not plan on recovering any of your losses, you can deduct 95% of your total loss on your 2021 tax returns. Doing so will reduce your taxable income during the year of your loss.

If you plan on recovering your losses via third-party services, you can deduct 75% of your total loss.
If your loss is greater than your taxable income of the year, you may carry over the remainder of your loss to your 2022 tax returns until your total loss amount is fully claimed.

 This means you will get money back from the IRS via taxes you have paid in 2021. Please note: This is not the money that you lost to the scam, but it is in reality the money you paid to the IRS, that will be returned to you.

All wire transfer fees associated to the scam can be included in the deduction as well. e.g. Fees you paid while wiring to cryptocurrency exchanges and/or wiring to scammer banks.

Furthermore, according to Dontmesswithtaxes.com, Ponzi losses are claimed as a theft loss². An investor taken in by a Ponzi scheme can deduct the lost funds as a theft loss instead of as a capital loss from an investment. This is good news for investors because the capital loss deduction is limited to $3,000 per year. There is no such limit for theft losses. Ponzi scheme losses are considered losses arising from transactions entered for profit and are not subject to the limitations detailed under the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of 2017. For additional information about Ponzi scheme deductions, please reference official statements from the IRS here. 

 Hypothetical Scenario:

 
You made $100,000 this year
You lost $200,000 due to the scam
95% of $200,000 = $190,000
You can deduct $190,000 from your taxable income $100,000
$100,000 - $190,000 = -$90,000
With your loss being higher than your taxable income, you will owe $0 in taxes this year
By owing $0 in taxes, you will get a IRS refund during tax season
You will continue to claim this loss in upcoming year(s), until all $190,000 (95% of your loss) has been fully deducted against your taxable income

Claiming this loss does not automatically trigger an IRS audit, but please keep in mind that it may happen.

If you get audited, be prepared to show every piece of evidence you have in relation to the scam:

 
Police report
IC3 report
Bank statements of funds leaving your account
Screenshots of your funds in scam platform(s)
Screenshots of scammer profile(s)
Screenshots of chats/emails with scammers, fake customer service
Applicable only for MT4/MT5 victims: Screenshots of shell company registration info and company director info

 This loss claim will not return all your lost funds back to you, but it will allow you to owe less to zero taxes depending on your total loss amount vs your taxable income (especially for those with over six figures in losses) and receive money back on your tax returns.

以上的报税信息来自GASO。不能够保证这是最权威的报税信息，准确无误，也不能保证这么报税不会被审查。此信息只能作为参考。大家还是需要自己跟有经验的会计师多咨询。也可以上GASO的网站上读原文介绍。（Global Anti Scam ORG)

我是2021年9月遇到杀猪盘，涉及的金额比较大，最后还有十万银行贷款。我以前一点都不懂报税，每年都是找私人CPA帮我报税。这次遭遇杀猪盘，我决定找有经验的会计师事务所。我在2022年3月才开始咨询会计师，有的会计师不了解虚拟货币，有的不知道怎么报旁氏骗局，有的说一年只能报$3000减免。最终有一家愿意按这种旁氏骗局帮我报减免。会计师4月初帮我电子报税，我大概在5月，6月的时候拿到了退税。联邦税和州税都退给我了。目前为止没有被审查。

我建议找大一点的会计师事务所。听说是大的有名一点的事务所被审查的机率要小一点。如果是小的事务所，IRS可能会觉得小的事务所没有报这种虚拟货币旁氏骗局的经验，所以会更容易被审查。

被审查的话，有三种情况。第一，IRS要我自己邮寄被骗的所有资料，IRS来审核。第二，IRS派人到我找的会计师事务所，和我一起审核材料，我的会计师要在场。第三，IRS要我和我的会计师到指定的地方接受审核。第二种和第三种，我的会计师要在场，所以他花的时间，我都要付钱。我当时把所有准备好的被骗的资料全部拷贝在了U盘里，给了我的会计师一份。以备日后审查用。

我们应该报95%还是75%减免呢？一般来说，遭遇杀猪盘，钱是追不回来的了，不管是通过数字货币转给骗子还是通过银行直接电汇到诈骗集团，骗子都会在第一时间把钱转走并洗钱。我的情况是所有的资金全部通过Coinbase转的USDT给骗子。当地警察局不立案不调查，说他们没有能力调查。我填了IC3，没有下文。当地的FBI也没有给我如何消息。我的钱是追不回来的。除非我告Coinbase公司，理由是他们失职，当时没有阻止我转账。但是希望很渺茫，即使是告Coinbase我也不一定能赢，可能还会输官司。我的会计师是建议我报95%减免。他说如果万一我以后能够拿回钱，他再帮我报75%，再交给IRS我需要补的差价。我了解到有一些受害者是通过银行直接电汇到骗子的接收银行，并且当地警方也在立案调查，这种情况应该比较适合报75%的减免，因为这是在试图追回款项。但是具体情况大家要多咨询会计师。

建议大家先阅读Form 4684 Instruction, 还有Losses From Ponzi-Type Investment Schemes, Revenue Procedure 2009-20, 2009-14 I.R.B.749,和Revenue Procedure 2011-58, 2011-50 I.R.B.849确认是不是符合条件可以申报.

由于我不是会计，我也不懂报税，所以我不能给大家任何专业上的指导。有的人认为杀猪盘不该用4684表section C，因为section C是针对Ponzi scheme safe harbor，需要有被定罪或起诉的罪犯，而我们又不满足这个条件。诈骗犯在东南亚，我们根本都找不到他们。但是我只能说，杀猪盘近一两年在美国是属于新型骗局，我觉得IRS没有给予杀猪盘明确的报税定义也是很正常的。估计IRS也没有想到杀猪盘会在美国和全球其他国家这样肆虐。所以具体应该怎么报，会不会被审查，都只能靠自己去尝试。

我把4684 section B 和 4684 section C 都附上图。我应该是报的section C.

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如果以后IRS需要审查的话，我都会在文章里更新。希望大家都能顺利拿到退税。

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