2024 美国各州企业所得税税率比较，哪里注册公司最划算？

省钱君 9325 浏览 2024-02-07 发布

美国有50个州，各州的税收政策都不同，有些州免销售税，有些州免个人所得税，甚至免企业所得税。如果你正考虑注册美国公司，了解各州的税收政策很重要。

美国企业所得税

企业所得税（Corporate Income Tax，简称CIT），是对公司利润（即扣除支出后的净利润）征收的税。联邦企业所得税税率统一为21%，而各州企业所得税税率在1%~9.8%之间不等，还有几个州免企业所得税。

另外，部分州还征收总收入税（Gross Receipts Tax），是指不扣除公司的业务支出、直接对公司的总销售额征税。

图片来自于@Tax Foundation ，版权属于原作者

据TaxFoundation统计，

美国有44个州征收企业所得税，最高税率从北卡罗来纳州2.5% 的统一税率到明尼苏达州9.8%的最高边际税率不等。
有4个州：阿拉斯加州、伊利诺伊州、明尼苏达州和新泽西州，征收的CIT最高边际税率在9%或以上。
有12个州，CIT最高税率在5%或以下。
内华达州、俄亥俄州、德州和华盛顿州征收总收入税代替企业所得税。
特拉华州、俄勒冈州和田纳西州在征收企业所得税后，还要征收总收入税。
南达科他州和怀俄明州是唯二既不征收企业所得税也不征收总收入税的州。

美国各州企业所得税税率和税级

2024 美国各州企业所得税税率和税级
州	税率		税级
Alabama	6.50%	>	$0
Alaska	0.00%	>	$0
	2.00%	>	$25,000
	3.00%	>	$49,000
	4.00%	>	$74,000
	5.00%	>	$99,000
	6.00%	>	$124,000
	7.00%	>	$148,000
	8.00%	>	$173,000
	9.00%	>	$198,000
	9.40%	>	$222,000
Arizona	4.90%	>	$0
Arkansas	1.00%	>	$0
	2.00%	>	$3,000
	3.00%	>	$6,000
	4.80%	>	$11,000
California	8.84%	>	$0
Colorado	4.40%	>	$0
Connecticut	7.50%	>	$0
Delaware*	8.70%	>	$0
Florida	5.50%	>	$50,000
Georgia	5.75%	>	$0
Hawaii	4.40%	>	$0
	5.40%	>	$25,000
	6.40%	>	$100,000
Idaho	5.80%	>	$0
Illinois	9.50%	>	$0
Indiana	4.90%	>	$0
Iowa	5.50%	>	$0
	7.10%	>	$100,000
Kansas	3.50%	>	$0
	6.50%	>	$50,000
Kentucky	5.00%	>	$0
Louisiana	3.50%	>	$0
	5.50%	>	$50,000
	7.50%	>	$150,000
Maine	3.50%	>	$0
	7.93%	>	$350,000
	8.33%	>	$1,050,000
	8.93%	>	$3,500,000
Maryland	8.25%	>	$0
Massachusetts	8.00%	>	$0
Michigan	6.00%	>	$0
Minnesota	9.80%	>	$0
Mississippi	4.00%	>	$5,000
	5.00%	>	$10,000
Missouri	4.00%	>	$0
Montana	6.75%	>	$0
Nebraska	5.58%	>	$0
	5.84%	>	$100,000
Nevada*
New Hampshire	7.50%	>	$0
New Jersey	6.50%	>	$0
	7.50%	>	$50,000
	9.00%	>	$100,000
New Mexico	4.80%	>	$0
	5.90%	>	$500,000
New York	6.50%	>	$0
	7.25%	>	$5,000,000
North Carolina	2.50%	>	$0
North Dakota	1.41%	>	$0
	3.55%	>	$25,000
	4.31%	>	$50,000
Ohio*
Oklahoma	4.00%	>	$0
Oregon*	6.60%	>	$0
	7.60%	>	$1,000,000
Pennsylvania	8.49%	>	$0
Rhode Island	7.00%	>	$0
South Carolina	5.00%	>	$0
South Dakota
Tennessee*	6.50%	>	$0
Texas*
Utah	4.65%	>	$0
Vermont	6.00%	>	$0
	7.00%	>	$10,000
	8.50%	>	$25,000
Virginia	6.00%	>	$0
Washington*
West Virginia	6.50%	>	$0
Wisconsin	7.90%	>	$0
Wyoming
Washington, D.C.	8.25%	>	$0

* 表示该州有征收总收入税（gross receipts tax）。

写在最后

要注意的是，美国很多小公司并不需要缴纳企业所得税（CIT），例如LLCs、S corporations、partnerships或sole proprietorships等，这些类型的公司将收入“转嫁”到公司所有者的收入报税，缴纳普通个人所得税；只有C corporations类型的公司才需要缴纳CIT。