写文章
首页
抗肺炎
旅游
移民
美食
保险报税
信用卡
购物娱乐
变美
房屋家居
生育养娃
生活
求职
教育
外国人在美出售房产预扣税  FIRPTA WITHHOLDING

外国人在美出售房产预扣税 FIRPTA WITHHOLDING

美国曹氏会计事务所
美国曹氏会计事务所
4965 浏览 2021-04-18 发布

FIRPTA WITHHOLDING RULES
1980年通过的《外国人投资房地产税法》(Foreign Investment in Real Property Tax Act,简称FIRPTA)规定,外国人出售在美国投资的房地产时,必须预扣缴所得税。

what-is-firpta-2.png

 


FIRPTA中的外国人是美国税法意义上的外国人,与一般意义上的外国人有所不同。 包括:非当地居民/Nonresident alien individual、外国公司/Foreign Corporation、合伙/Partnership、信托/Trust 、外国资产/Foreign Estate。


在哪些情况下外国人可以不需要预扣税呢?
依据美国税法, 如果一年中在美国居留超过183天, 即成为美国税务居民, 而不被视为税法上的外国人。 所以持有H-1或者L1签证的外国人, 只要一年中在美国居留时间超过183天, 即被视为美国税务居民。此时, FIRPTA不适用 。但是对于持有F签证的学生,在持有F 签证的头五年, 即便一年中在美国居留超过183天, 也不会被视为美国税法上的居民,从而适用 FIRPTA。
总而言之, 一般持有B类别或者F类别签证, 即持商务旅游或者学生签证的外国人,如果出售在美国的房产,需要支付预扣税;而持有美国绿卡,或持有工作签证(H1)以及跨国公司经理及专业人员签证(L1)的外国人, 只要一年中在美国居留时间达到要求,就不适用FIRPTA。卖房时无需缴付预扣税。


对于外国公司的定义:

如果外国公司在美国公司里所占的股份超过51%,就视为外国公司,出售房产时适用FIRPTA。
从外国投资人手中购买房地产的买主、其经纪人和办理产权转让的产权公司、律师事务所以及会计事务所,有责任指导卖方正确处理房产销售预扣税。产权转让后的20天内,会计事务所必须向国税局提交相关文件和表格。具体的操作办法是:外国人外国人在出售房地产的时候,买方必须将卖主所得的总额预先扣留15%,并且填写8288和8288A两份表格,在成交后的20天内与预扣款项一并上交国税局。这项代征税务通常由履约保证中介公司(Escrow Company)和美国注册会计师协助办理。

shutterstock_300165668.jpg

 


国税局确定外国投资人所有税金都缴纳后,再将多余的金额退还。 出售房产的外国投资人必须在交易完成的隔年报税,申报出售投资房地产的所得、租金和其他收入,以及各项支出,并要求预扣缴金额超出税金的部分退还。


具体操作方法是:  过户公司在买卖双方过户签完字并 收到买方的付款后,按税率为买方代为预扣房产卖价15%的税。在过户后20天内,过户公司填写8288和8288A两份表格,与预扣款一并上交国税局。如果没有依法预扣这笔税款,买方可能会面临1万美元的罚款。外国人(卖方)再向国税局报税,当国税局确认卖方缴纳了所有的税金后,再将多余的金额退还。

1.PNG

 

1111.PNG

 

还有另外一个Option , Form 8288-B - FIRPTA and reduced withholding,即申请减免预扣税金额, 这个情况需要根据地产的信息找专业会计师去计算是否值得这么去做。

222.PNG

 

 



 

君君提示:你也可以写原创文章,点此查看详情 >>

本文著作权归作者本人和北美省钱快报共同所有,未经许可不得转载。文章仅代表作者看法,如有更多内容分享或是对文中观点有不同见解,省钱快报欢迎您的投稿。

4965 1 1 3
 
美国曹氏会计事务所

美国曹氏会计事务所 3

  • 文章

  • 晒货

  • 粉丝

全部

点击排行榜

林俊杰 JJ20世界巡回演唱会北美站公布 康州/圣荷西/西雅图/纽约等

林俊杰 JJ20世界巡回演唱会北美站公布 康州/圣荷西/西雅图/纽约等

1/28拉斯维加斯开唱

300 Dealmoon.com

McDonald s 圣诞月连续21天优惠活动  仅限app下单

McDonald's 圣诞月连续21天优惠活动 仅限app下单

12月5-7日 巨无霸买1送1

378 McDonald's

SSENSE 年终大促 Lemaire牛角包$747,麦昆小白鞋$270

SSENSE 年终大促 Lemaire牛角包$747,麦昆小白鞋$270

低至4折+降价 Ami T恤$75

4036 SSENSE

白菜价:ASICS 男女款运动鞋年底大促 多款多色 GEL-JOG $17

白菜价:ASICS 男女款运动鞋年底大促 多款多色 GEL-JOG $17

低至3折+额外6折+包邮

921 ASICS

lululemon 折扣区节日促销 WT瑜伽裤$59 羊绒开衫$89

lululemon 折扣区节日促销 WT瑜伽裤$59 羊绒开衫$89

上衣$29 爆款腰包补货

1177 lululemon

限今天:Urban Outfitters全场大促 毛毛外套$37 MLB棒球帽$22

限今天:Urban Outfitters全场大促 毛毛外套$37 MLB棒球帽$22

整单7.5折 封面款$14

49 Urban Outfitters

Nordstrom 全场大促 橘子面霜变相5折 Staub铸铁锅$129

Nordstrom 全场大促 橘子面霜变相5折 Staub铸铁锅$129

低至4折+精选美妆8.5折

1564 Nordstrom

Sephora 全员惊喜大促 白泥套装$27 帝皇蜂3件套$180

Sephora 全员惊喜大促 白泥套装$27 帝皇蜂3件套$180

精选8折 或 自营享7折

564 Sephora.com

Farfetch 全场大促 北面羽绒马甲$88 We11done卫衣$80

Farfetch 全场大促 北面羽绒马甲$88 We11done卫衣$80

低至5折+满额享8折+满额减$40

2174 Farfetch

限今天:Banana Republic Factory 冬季服饰热卖 封面款$14

限今天:Banana Republic Factory 冬季服饰热卖 封面款$14

低至5折+额外6折

55 Banana Republic Factory