如何赠与可以不触发赠予税?

君恒律师事务所 1.29万浏览 2023-01-31 发布

美国的赠与税的免税额与遗产税的免税额是相连的，简称统一赠与税及遗产免税额（Unified Tax Credit）; 此为终身免税额。以2022的数据为例，目前每个美国人的终身统一赠与税及遗产免税额是$1206万（注：现行的高额免税额将在2025年失效，届时免税额将会回归到税改前的$550万左右）。也就是说在目前情况下，赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于$1,206万时就无需缴纳高达40%遗产赠与税。

如果你不想动用终身赠与/遗产免税额度，有以下几种方式可以规避。

1）充分利用每年的免税赠与额度。我们知道，所有个人享有的免税赠与额度是16，000（2022年数据），只要给个人的赠与额度不超过$16，000，这笔钱就无须申报，同时也不占用个人的终身免税额。受赠人可以是任何人，并不只限于是家人。（注意：这个$16,000是指同一个受赠人，并不是累计。比如Mike今年分别给A $15000, B $16000, C $7000, 因为给每个人的额度都不超过$16,000, 那么这部分赠与都是免税的）。对于高净值人士，就可以考虑通过每年给家人赠与，来降低自己的遗产净值。

2） Split Gift 夫妻之间是可以共用每年的免税赠与额的，打个比方，老王为了资助他的弟弟，决定赠与他3万美金，但这个数额已经超过他的个人当年的免税限度了，但要老王的妻子同意，就可以用妻子的免税额度。那么这3万美金依然可以免税（不占用个人终身免税额），但需要注意的是，报税时候，需要提交709表格，申报Split Gift。

3）夫妻间赠与。如果夫妻是美国公民，那么夫妻间的赠与就不受限制，你赠与多少都可以。但如果赠与给夫妻中非美国公民的一方，那么2022年的免税赠与额度是$165,000.

4）直接为受赠者支付学费或者医疗费用到该机构（不经受赠者的手）。例如，王奶奶为她的孙子支付3年法学院的学费18万美金，由于学费是直接交给学校的，那么这笔钱既不占用每年的免税赠与额度，也不占用王奶奶的终身赠与免税额度，同时又降低了王奶奶的遗产净值。

以上是常用几种不触发赠与税及不影响终身免税额的形式，大家可以根据自己的情况合理规划财产。