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养老金账户(Retirement Plans)的陷阱和税务建议(Part 2)
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养老金账户(Retirement Plans)的陷阱和税务建议(Part 2)

夜川 夜川
本文于318天前发布   316天前更新
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上一篇文章讲了一些关于养老金账户的小陷阱。这篇文章我们会讲三个问题:

1. Withdrawal/Rollover

2. RMD

3. Stretch IRA & Roth IRA Conversion

I. Withdrawal/Rollover

- Traditional IRA

一般来讲,从Traditional IRA里withdraw钱一定是要缴税的。如果在59岁半前withdraw,还要交10%的Penalty Tax。

但如果当时contribute IRA时有一部分,甚至全部金额都没能够在Tax Return上deduct,那么withdraw的钱会有一部分是不用交税的。具体的原因以及细节请看之前的那篇文章。

如果有未能deduct IRA Contribution, 切记,一定要在当年报税时填表格8606(Nondeductible IRAs)。Withdraw时也需要填此表。这个表格会记录累计有多少nondeductible的IRA contribution, 用于以后withdraw时算nontaxable的distribution。若是没有记录,很可能withdraw的金额都要打税。

- Roth IRA

一般来讲,如果是在59岁半之后,或者Roth IRA账户已经设立5年(从第一次做了Contribution算起),从Roth IRA里withdraw钱是不需要缴税的,且不用交10%的Penalty Tax的。是的,Roth IRA账户里赚的钱也是不需要缴税的!这是Roth IRA的一大优点!

如果为未满足以上两个条件中的任意一个,可能需要缴10%的Penalty Tax, 同时withdraw的部分有可能需要缴税。withdraw是否需要缴税以及是否需要缴10% Penalty Tax是按4层source按顺序算的:

第一层:从当时的Roth IRA contribution withdraw: 不需要缴税。没有10% Penalty Tax。

第二层:从Taxable portion of Roth IRA conversion contributions withdraw: 不需要缴税。需要缴10% Penalty Tax。

第三层:从Nontaxable portion of Roth IRA conversion contributions withdraw: 不需要缴税。不需要缴10% Penalty Tax。

第四层:从Roth IRA 里投资赚的钱里withdraw: 需要缴税。需要缴10% Penalty Tax。

Tips

TIP #1 避免10% Penalty Tax

像上面讲的,未满足条件而从IRA或Roth IRA里withdraw会不可避免的需要缴税,但如果withdraw的钱是用于以下情况,10%的Penalty Tax至少是可以避免的哦!

1. Higher Education Expenses (自己,配偶,孩子)

2. Medical Expenses (That exceeds 7.5% of your AGI)

3. Health Insurance Premiums while Unemployed

4. After Disability

5. First-Home Purchases ($10,000 Lifetime Limit)

6. IRS Levies

7. Military Reservists

8. After Death

每一项还有具体的要求,在这里就不列举了,需要更深入了解的朋友可以给我留言哦。

TIP #2 Rollover时避免20%的Tax Withholding

从一个retirement plan (A) rollover 钱去另个retirement plan (B)时,fund一定要直接rollover去Plan B(Distribution check写plan B,或者直接wire去plan B),钱不要经过自己,不然会自动subject to 20% tax withholding (除非在60天内完成rollover)。

TIP #3 在继承他人IRA/401(k) Plan时延迟缴税(defer tax)

在2007年之前,如果你继承了其他人(非配偶)的IRA/401(k) plan, 这个plan会直接把钱付给你,但与此同时你必须就这部分缴税。在2007新的规定出来后,你只有重新开一个IRA账户专门用来继承某个人的IRA/401(k) Plan的fund,并且从那个人的Plan直接rollover去你新开的这个账户,就会被当做普通的rollover,当下不需要缴税。

II. RMD (Required Minimum Distribution)

在70岁半时你会被强制要求每年从你的IRA/401(k)等之前享受了延迟付税的退休金账户拿出一部分钱,这样你就得给IRS缴税,不然一直放在这些账户里IRS就收不到税了。具体最低要求每年拿出多少是有计算公式的,大概是根据账户的金额以及年龄,随着年龄越来越大,被要求拿出来的最低金额也越来越高。如果没有按时拿出要求的最低金额,IRS会要求你交50%的Penalty Tax。所以如果你快要接近这个年龄,一定要提前弄清楚,避免多缴税。

如果是从他人那里继承的IRA/401(k)账户,这些金额也subject to RMD吗?答案是:YES...举个例子,A今年30岁,A的舅舅B今年去世了,去世时80岁,A继承了舅舅B的401(K)Plan,A开了新的IRA account来继承这部分钱。因为舅舅去世已80岁,已经开始做RMD了,那么A从继承这个Plan开始就每年都要做RMD,虽然A自己不满70岁半,不然也要交50%的Penalty Tax。那么RMD的金额是多少呢?RMD是根据继承者的年龄来算的,所以A继承后每年被要求交的RMD金额要比舅舅活着的时候交的低,因为A年轻。(想要询问具体情况和细节有需要的朋友可以给我留言哦)RMD这个特性就引出了一个税务规划的机会-IRA Stretch。

III. Stretch IRA

IRA以及其他享受延迟付税的退休账户的优势就是只要这个Plan还在只要不拿钱出来,当时放进去的Contribution和账户里投资赚的钱就不需要缴税。因此,我们会希望这个Plan里累积的钱越多越好,并且尽量延长这个Plan的“寿命”推迟拿出钱的时间-这就是所说的 Stretch IRA。

这是一个很好的将财富留给下一代或者其他人的策略:将你Plan里的财富留给下一代,下一代只需要每年拿很少的RMD出来(因为年轻),只需要就这一部分钱缴税,Plan里剩下的钱会继续积累财富,等到这一代人去世时还可以将这个Plan以及里面累积的财富再给他们的下一代。要注意的是,在Plan的表格里填好继承人/受益人。遗嘱里写的不算数,必须在Plan的表格里写清楚。继承人/受益人一般建议填配偶,当配偶开始这个新的继承的Plan后再将受益人/继承人填自己的子女。

III Roth IRA Conversion

前面IRA讲得再好,最后拿钱出来都要交税。对有些人来说,Roth IRA似乎更有吸引力:如果年轻时收入低,做Roth contribution只需要交很少的税,等年纪大了收入高了税率高了从Roth里拿钱出来不用交税!但问题是,Roth IRA不是想做就能做的哦,Roth IRA contribution有收入限制,一般来讲,当收入太高时是不允许做Roth IRA Contribution的。那要怎么办呢?还有一招,就是Roth IRA Conversion/Backdoor Contribution:先做IRA contribution, 再convert成Roth IRA,因为Roth IRA contribution有收入限制,但conversion没有限制。Conversion这部分只要当年报税时把它包括在收入里缴税就可以。具体操作一定要向你的pension Plan公司弄明白。

废了这么大劲,我们是为什么呢?我来举个例子就知道啦:

假设A今年68岁,他有IRA账户,想把40万留给孩子,他可以做Roth IRA conversion, 假设20%的实际税率,即付8万的税,建立一个40万元Roth IRA帐户。首先第一个好处是Roth不需要被要求做RMD;其次,受益人/继承人填自己的孩子,等A去世后,孩子继承这个Roth IRA,这40万本金以及日后的增值永远都不用付所得税!

关于我

我是一名在美国加州执业的CPA。现在在湾区一家会计师事务所从事关于公司税以及个人税的报税和咨询业务。

我喜欢不断地学习关于税务的知识,也热衷于帮助身边的朋友来解决他们的税务问题。我会不定期跟大家分享“省税攻略”以及科普税务相关知识哦!

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