养老金账户(Retirement Plans)的陷阱和税务建议(Part 2)

北美会计圈儿 2.68万浏览 2019-03-07 更新 2019-03-05 发布

上一篇文章讲了一些关于养老金账户的小陷阱。这篇文章我们会讲三个问题：

1. Withdrawal/Rollover

2. RMD

3. Stretch IRA & Roth IRA Conversion

I. Withdrawal/Rollover

- Traditional IRA

一般来讲，从Traditional IRA里withdraw钱一定是要缴税的。如果在59岁半前withdraw，还要交10%的Penalty Tax。

但如果当时contribute IRA时有一部分，甚至全部金额都没能够在Tax Return上deduct，那么withdraw的钱会有一部分是不用交税的。具体的原因以及细节请看之前的那篇文章。

如果有未能deduct IRA Contribution, 切记，一定要在当年报税时填表格8606(Nondeductible IRAs)。Withdraw时也需要填此表。这个表格会记录累计有多少nondeductible的IRA contribution, 用于以后withdraw时算nontaxable的distribution。若是没有记录，很可能withdraw的金额都要打税。

- Roth IRA

一般来讲，如果是在59岁半之后，或者Roth IRA账户已经设立5年(从第一次做了Contribution算起)，从Roth IRA里withdraw钱是不需要缴税的，且不用交10%的Penalty Tax的。是的，Roth IRA账户里赚的钱也是不需要缴税的！这是Roth IRA的一大优点！

如果为未满足以上两个条件中的任意一个，可能需要缴10%的Penalty Tax, 同时withdraw的部分有可能需要缴税。withdraw是否需要缴税以及是否需要缴10% Penalty Tax是按4层source按顺序算的：

第一层：从当时的Roth IRA contribution withdraw: 不需要缴税。没有10% Penalty Tax。

第二层：从Taxable portion of Roth IRA conversion contributions withdraw: 不需要缴税。需要缴10% Penalty Tax。

第三层：从Nontaxable portion of Roth IRA conversion contributions withdraw: 不需要缴税。不需要缴10% Penalty Tax。

第四层：从Roth IRA 里投资赚的钱里withdraw: 需要缴税。需要缴10% Penalty Tax。

Tips

TIP #1 避免10% Penalty Tax

像上面讲的，未满足条件而从IRA或Roth IRA里withdraw会不可避免的需要缴税，但如果withdraw的钱是用于以下情况，10%的Penalty Tax至少是可以避免的哦！

1. Higher Education Expenses (自己，配偶，孩子)

2. Medical Expenses (That exceeds 7.5% of your AGI)

3. Health Insurance Premiums while Unemployed

4. After Disability

5. First-Home Purchases ($10,000 Lifetime Limit)

6. IRS Levies

7. Military Reservists

8. After Death

每一项还有具体的要求，在这里就不列举了，需要更深入了解的朋友可以给我留言哦。

TIP #2 Rollover时避免20%的Tax Withholding

从一个retirement plan (A) rollover 钱去另个retirement plan (B)时，fund一定要直接rollover去Plan B(Distribution check写plan B，或者直接wire去plan B)，钱不要经过自己，不然会自动subject to 20% tax withholding (除非在60天内完成rollover)。

TIP #3 在继承他人IRA/401(k) Plan时延迟缴税(defer tax)

在2007年之前，如果你继承了其他人（非配偶）的IRA/401(k) plan, 这个plan会直接把钱付给你，但与此同时你必须就这部分缴税。在2007新的规定出来后，你只有重新开一个IRA账户专门用来继承某个人的IRA/401(k) Plan的fund，并且从那个人的Plan直接rollover去你新开的这个账户，就会被当做普通的rollover，当下不需要缴税。

II. RMD (Required Minimum Distribution)

在70岁半时你会被强制要求每年从你的IRA/401(k)等之前享受了延迟付税的退休金账户拿出一部分钱，这样你就得给IRS缴税，不然一直放在这些账户里IRS就收不到税了。具体最低要求每年拿出多少是有计算公式的，大概是根据账户的金额以及年龄，随着年龄越来越大，被要求拿出来的最低金额也越来越高。如果没有按时拿出要求的最低金额，IRS会要求你交50%的Penalty Tax。所以如果你快要接近这个年龄，一定要提前弄清楚，避免多缴税。

如果是从他人那里继承的IRA/401(k)账户，这些金额也subject to RMD吗？答案是:YES...举个例子，A今年30岁，A的舅舅B今年去世了，去世时80岁，A继承了舅舅B的401(K)Plan，A开了新的IRA account来继承这部分钱。因为舅舅去世已80岁，已经开始做RMD了，那么A从继承这个Plan开始就每年都要做RMD，虽然A自己不满70岁半，不然也要交50%的Penalty Tax。那么RMD的金额是多少呢？RMD是根据继承者的年龄来算的，所以A继承后每年被要求交的RMD金额要比舅舅活着的时候交的低，因为A年轻。（想要询问具体情况和细节有需要的朋友可以给我留言哦）RMD这个特性就引出了一个税务规划的机会-IRA Stretch。

III. Stretch IRA

IRA以及其他享受延迟付税的退休账户的优势就是只要这个Plan还在只要不拿钱出来，当时放进去的Contribution和账户里投资赚的钱就不需要缴税。因此，我们会希望这个Plan里累积的钱越多越好，并且尽量延长这个Plan的“寿命”推迟拿出钱的时间-这就是所说的 Stretch IRA。

这是一个很好的将财富留给下一代或者其他人的策略：将你Plan里的财富留给下一代，下一代只需要每年拿很少的RMD出来(因为年轻)，只需要就这一部分钱缴税，Plan里剩下的钱会继续积累财富，等到这一代人去世时还可以将这个Plan以及里面累积的财富再给他们的下一代。要注意的是，在Plan的表格里填好继承人/受益人。遗嘱里写的不算数，必须在Plan的表格里写清楚。继承人/受益人一般建议填配偶，当配偶开始这个新的继承的Plan后再将受益人/继承人填自己的子女。

III Roth IRA Conversion

前面IRA讲得再好，最后拿钱出来都要交税。对有些人来说，Roth IRA似乎更有吸引力：如果年轻时收入低，做Roth contribution只需要交很少的税，等年纪大了收入高了税率高了从Roth里拿钱出来不用交税！但问题是，Roth IRA不是想做就能做的哦，Roth IRA contribution有收入限制，一般来讲，当收入太高时是不允许做Roth IRA Contribution的。那要怎么办呢？还有一招，就是Roth IRA Conversion/Backdoor Contribution：先做IRA contribution, 再convert成Roth IRA，因为Roth IRA contribution有收入限制，但conversion没有限制。Conversion这部分只要当年报税时把它包括在收入里缴税就可以。具体操作一定要向你的pension Plan公司弄明白。

废了这么大劲，我们是为什么呢？我来举个例子就知道啦：

假设A今年68岁，他有IRA账户，想把40万留给孩子，他可以做Roth IRA conversion, 假设20%的实际税率，即付8万的税，建立一个40万元Roth IRA帐户。首先第一个好处是Roth不需要被要求做RMD；其次，受益人/继承人填自己的孩子，等A去世后，孩子继承这个Roth IRA，这40万本金以及日后的增值永远都不用付所得税！