自住房出售的税务提示(Tax Tips When You Sell Your Home)

自住房出售的税务提示(Tax Tips When You Sell Your Home)

LuciaZhangCPA
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继续一贯原则:废话不多讲,表情包不放,上来就干货:

出售房屋会牵扯到是gain还是loss的问题。Loss这个情况这篇文章不会讨论,因为很难想象在market还不错的时候会在loss的情况下出售房屋,特别在湾区,这种情况基本不可能。In case有人确实有这方面问题:如果是自住房(Principal Residence), Loss 不能deduct;如果是出租屋, Loss可以deduct。

这篇文章我们重点讨论出售房屋时没有gain,这个gain是什么类型,此种类型如何打税,打多少税,以及如何减税的问题。首先要弄清楚的是,这个房屋是自住房(Primary Residence) 还是投资/出租屋Investment Property (e.g. rental property)。这一些列文章会分为三篇,今天是第一篇,主要讲自住房;第二篇讲出租屋;第三篇讲为了避税将出租屋变为自住屋过程中要注意的问题,Gain的计算,以及$250K/$500K Exclusion 能不能用的问题。

I. 有没有Gain?

基本公式: Price-Basis-Selling Expenses

  • 其中Price为成交价格
  • Basis由以下组成: 买房子时的花费(房子成交价格+Escrow Fee等,注意,与Loan相关的费用不能加在Basis里)+多年来Remodel的花费(换地板,修车库门,换房顶,刷墙刷阳台等)-Accumulated Depreciation 累计折旧(自住房不能折旧没有Accumulated Depreciation,Rental Property有)

我在此强烈呼吁大家保留好装修以及维修房屋的各种收据,同时做一个Excel表格,把每次花费的金额时间和用途都记录下来,这样就不需要在卖房子时手忙脚乱了。作为CPA,如果我的客户可以把做好的表格给我而不是给我厚厚的一摞HomeDepot和Lowe's的receipts让我自己去猜去算,我会非!常!感!激!同时因为这样一来我们花费的时间少,收费也会低一些,这是双赢的事情。当然,Receipts也是需要的,我一般会挑一些来对一下数字for Due Deligence purpose。

  • Selling Expenses: 付给Agent的Commission, Escrow Fee, Inspection Report Fee 等。

II. Gain是什么类型,此种类型如何打税,打多少税?

自住房(Primary Residence)

1. 如果根据上述公式算出来是Gain, 就是Capital Gain。

房子拥有超过一年,是Long Term Capital Gain。Long Term Capital Gain的税率为0%, 15%, 或20%。具体哪个税率,根据你的Filing Status以及Taxable Income (注意,不是Gross Income也不是AGI)来参照下图:

 图片来自于Azzadfund,版权属于原作者

2. $250,000/$500,000 Exclusion

IRC Sec. 121(a) Gross income shall not include gain from the sale or exchange of property if, during the 5-year period ending on the date of the sale or exchange, such property has been owned and used by the taxpayer as the taxpayer’s principal residence for periods aggregating 2 years or more.

我相信很多朋友都很知道这个知识点,分解开来就是需要满足两个条件:如果在卖之前的最后这五年内,1)拥有这个房子至少两年,且2)这个房子作为Principal Residence在里面住够两年。如果满足以上条件,那么卖这个房子所得的Gain中有$250K(Filing Status Single)或$500K(Filing Status MFJ)不用打税。这里有几个需要注意的地方:

1)这个Exclusion只能用于Capital Gain。

自住屋是personal property,出售有gain的话也是Capital Gain,不需要担心这个问题。但如果是从Rental Property转为Principal Residence的property,出售有gain的话有一部分牵扯到Recapture的问题,$250K/$500K exclusion不能用来抵这部分Gain。具体会在第二和第三篇文章里讲。

2)大家都只注意了“两年”,而忽视了“在卖房子之前的最后五年内”。

举个例子,我在2010年6月1日买了房子自己住,住到2011年7月1日搬去了别的州租房子住,在2014年6月1日搬回来继续住,在2015年7月1日我卖掉这所房子,那么我所得的Gain里有$250K是不需要打税的,因为我满足2/5这两个test,即在卖房子前这五年内(2010年6月1日到2015年6月30日)我拥有且住在这个房子至少两年。再举另个例子,所有条件都一样,不一样的是,我在2015年7月1日搬回来继续住,在2016年7月1日卖掉这个房子,很不幸,我不能take这个$250 Exclusion, 所有的Gain都要打税,因为在从我卖房子那时算起往前推五年是2011年7月1日,在这五年里我只住满了一年(即2015年7月1日到2016年6月30日),即使这六年里我住满了两年。

3)只有Principal Residence才能take这个exclusion。

Principal Residence是你(和你的spouse)日常住的地方(并不一定非得有ownership)。Vacation Home不算,Rental Property就更不算了。你只能有一个Principal Residence,如果你同时拥有多个property,其中你住/使用的时间最多的那个就是你的Principal Residence。

4)Ownership和Occupancy不需要同时发生。

举个例子,我从2010年1月1日开始租住在一个condo里,住了两年,到2012年把它买了下来但搬去了另一个地方,2015年1月1日卖掉,我依然qualify for这个exclusion。因为在卖前五年内,我在这个property住够了两年而且那时它是我的Principal Residence。

5)Take了Exclusion的两年内不能再使用这个Exclusion。

我(Filing Status-Single)买了自住房A,住了两年又买了自住房B并且搬去了B住,在B住了一年后卖了A,卖时用了$250K Exclusion。在卖了A房子一年半后我卖了自住房B,此时我不能再用Exclusion,虽然B是我的Principal Residence并且我在五年内住够了两年。因为在Take了这个Exclusion两年内不能再claim这个exclusion。但如果所有条件都没变,只是我在买了A房子三年后卖了房子B,那么我就可以再用一次这个Exclusion。

6)如果牵扯到离婚或者丧偶就会比较复杂,建议咨询一些专业人士。


3. 卖自住房的报税问题

  • 如果是Loss,不需要报。Loss不能deduct。
  • 如果是Gain,但是qualify for $250K/$500K exclusion,并且用了Exclusion后所有gain都被抵消,不需要报。除非收到了Escrow/Title Company发的1099-S。1099-S会有你出售的房子信息,你的信息,以及成交价格。IRS也会收到这个1099-S,但IRS是不会知道你卖的是自己的房子并且qualify for exclusion没有需要被打税的Gain的,IRS只会知道你今年卖了一栋房子卖了多少钱,并Expect你报Schedule D和8949算Gain来打税。如果你收到1099-S但没有报上述的表格,IRS会默认你的Basis为0,也就是说你的gain就是卖的价格,然后在这个基础上给你算税然后发Notice让你交钱。虽然你可以通过跟IRS联系来解决这个问题,但过程非常耗时耗精力。本来其实只是一个很小的问题。所以切记!卖掉自己房子后要跟Title Company 确认会不会给你issue 1099-S。如果Title Company说不会给你issue 1099-S,那么多半是他们已经跟IRS file了另个表格来告诉IRS这个property是你的Principal Home并且没有taxable的gain。
  • 如果是Gain,不qualify for $250K/$500K exclusion,或即使用了Exclusion后依然有gain不能被抵消要打税,此时要报我上面提到的Schedule D和Form 8949。你需要的信息有: The Date of Purchase, The Date of Sale, Sale Price, Basis 和 Selling Expenses。

今天就到这里!如果觉得有用的话就点赞收藏并且分享给其他的朋友吧!真心希望能帮到大家!

接下来两篇会讲出售出租屋的税务问题,和为了避税将出租屋变为自住屋过程中要注意的问题,Gain的计算,以及$250K/$500K Exclusion 能不能用的问题。记得关注我和我的CPA小站以免错过更新喔~下次见啦!

Lucia

To 小编: 本文同时发表在互联网,本人为其原作者。

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最新评论 38

naruto222

:您好,请问我买了2020年12月买了自住房(全家只有这一套),然后住了九个月因为工作原因全家搬到另外一个州(符合特例条件),在新的地方我们租房住,同时把唯一自住房出租了,2022年8月我们又要因工作原因搬家、请问唯一这一套房子卖掉(不满两年)还可以算自住房特例情况免税吗[倒过来笑][捂脸哭]

2022-04-17
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n0thing233

:想问一下这个所谓的“两年“ 有多严格。 比如过去五年中我住了一年十一个月零十五天,只差15天两年,那这算两年吗?

2022-03-31
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庄絮

:你好,我在2013年购买一套房子,一楼的餐馆,自己经营,二楼也是自己居住,现在我想卖掉换购一套自住房不带商业的,这样的情况,我还可以用500万的没税额来避税吗?

2022-03-06
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婷婷许

:非常好的文章,想请教一下,房子是我的独立产权,要求都满足,报税是joint,可以用500k的吗?和title的名字相关吗?谢谢

2022-03-05
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Happy_iced

:我已经住了5年了,但房子是我父母的,父母准备过户给我,我能qualify 250k/500k吗?

2022-02-22
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莲颜

:请问我卖房前半年装修的 装修费可以抵税吗 我看其人报道说 卖房前90天的装修费才能抵税

2021-12-27
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Maggie_fu11

:请问,如果我2019年8月买了一栋房。自住2年。打算2021年12月卖掉,符合自住2年。但只持有房屋二年多,这个时候我可以使用25万/50万免税这个方案吗?谢谢

2021-12-27
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宇哥中锋

:1.请问“但如果所有条件都没变,只是我在买了A房子三年后卖了房子B,那么我就可以再用一次这个Exclusion。 “请问这个如何理解? 2.请问如何证明primary residence? tax return or utitlies bill? 3.请问 take时间节点怎么算? 比如2020 Aug 卖房子 2021 报2020 tax, 那第一次take exemption 是算2020 Aug?

2021-11-01
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jerrynmaggie

:我去年卖了房子,但是escrow扣了钱在他们那里,说要等IRS的通知才能把扣下来的那部分钱退回来。但是现在已经10个月了还没有任何update怎么办,应该找谁

2021-07-19
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felicity33cn

:外国人的自住房怎么算?我妈在等绿卡19年申请到现在都在等,如果卖房算外国人收入?

2021-03-16
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pingping10

:想问下我在2015年买的房子是住满了超过2年以上,然后我现在打算把这套房子出租出去,今年我买了另外一套房子,新买的这套房子现在离15年买的房子距离要1个小时15分钟左右,那现在新买的这一套可以算是自住房吗?当然要买的这一新的房子是自己住的,不打算出租。谢谢

2021-03-09
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Nicole

:如果是自住房,不过有分租一个房间出去,可以quality 250k 的deduct吗?

2021-01-29
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小白兔戴花美丫丫

:HOA 和自己买home warranty ,home insurance的费用算basis吗?

2019-09-29
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呼哈哈

:感谢科普下 太棒啦 期待你更多文章

2019-07-24
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沐夜

:多谢分享。另外问一句,符合2/5和250K原则的外国卖房人是不是也不用交capital gain tax,不用交的话需要申报么?

2019-04-02
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天線寶寶

:很好的贴,谢谢🙏

2019-03-31
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匿名用户

:两年内不能再次take principle residence exemption没有特例吗?比如工作原因搬家等。谢谢 我

2019-03-31 美国
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Yuri爱美丽

:刚好要卖房,学习了,感谢🙏

2019-03-31
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Hugoniot

:谢谢分享

2019-03-27
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来自月球的晒晒君

:恭喜亲当选原创之星啦!请在3月29前用注册APP的邮箱将你的用户名、姓名、电话、地址信息发邮件到shaihuo@dealmoon.com领取$25Amazon礼卡,君君会在2个工作日内做出回复(超时未领奖视为自动放弃)

2019-03-25
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