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2019报税适用|美帝报税, Non Resident Alien(NRA)要File哪些税表?寄到哪个IRS Center?
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2019报税适用|美帝报税, Non Resident Alien(NRA)要File哪些税表?寄到哪个IRS Center?

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本文于230天前发布   230天前更新
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Nonresident Alien報稅

實話,Nonresident Alien(其後文章都簡稱為NRA)報稅真的是很尷尬的一個族群。在美國整個報稅體系下算是少數中的少數,也較少有CPA/機構/個人特別研究。

這篇該不該發我也是歷經一番掙扎,但想想還是趕在報稅截止前趕快分享,但也要先說明以下:

  • 每個CPA/Tax Agent/報稅個體可能針對IRS官方解釋都有不同的解讀,如果已經找了其他CPA並處理完稅務,只要討論覺得Comfortable&Reasonable, 不一定要參考我的整理(畢竟很多項目都沒有更明確的instruction)
  • 所有稅表/文字解讀,Source都是來自IRS官網
  • 這篇是我根據IRS官網上的Tax Forms/Instructions等整理而成,不構成任何稅務意見,請大家仔細閱讀後自行抉擇使用。
  • 小夥伴們有其他意見/議題想討論,請一定要在下方留言~多人討論說不定能更明確

Cover Photo Credit: Directions Credit Union

以下圖片都附上連結,點擊圖片可跳轉到IRS官網

如何知道自己是RA還是NRA?

關於Nonresidentt Alien(NR)跟非NR(Resident Alien / Permanent Resident / Citizen)兩種類別,區分如下:

  • Nonresident Alien(NRA): 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa不超過5年;持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa不超過2年;H1B第一年
  • 非NR: Resident Alien(RA) / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa超過5年;持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa超過2年;H1B第二年及以後;綠卡;美國公民。

學生學者簽證超過5年/或2年該怎麼計算呢? 舉個例子:小明是F1簽證並在2014.12.30入境美國,那在2019.01.01開始,就需要視為Resident Alien報稅,看的是年度5年,而不是實際在美國待滿5年的期間;但2019在報2018稅務的時候,看的是: 2018當下的簽證狀態,所以2019仍要用Form 1040NR提報2018 tax return

更多範例請見IRS官網的官方舉例

图片来自于@IRS ,版权属于原作者

H1B第一年,到底算NRA還是RA?

就我個人查到的資料與解讀,H1B第一年,保險的做法是報NRA跟Dual Status兩種擇一。Dual Status報起來實在太麻煩,也沒感覺到特別好處,我就不介紹了。而關於為什麼是以NRA界定,我的理由主要為以下(以F1 OPT轉H1B舉例)

  • 在10/1 H1B生效以前,都屬F1 OPT;而F1 OPT只要在前5年內,都exempt from substantial present test, 也就是即使天天都在美帝待著,也不算入在美國的日期
  • 而10/1開始生效後到12/31, 居住天數算入Substantial test最高92天,不滿足183天Resident Alien的要求
  • 所以如果以我個人而言,Comfortable的做法是treated as NRA
  • FICA Tax跟整年度的報稅狀態不是完全掛鉤,10/1一轉換身份開始,就應該通知公司HR開始提撥FICA, 不用往前追(往前還是F1 OPT身份,exempt from FICA)

關於Substantial presence test, 請點擊以下圖片參考

如果在一年之中的任意時間變成Permanent Resident, 報稅身分是什麼?

Resident Alien, 詳情可見這個Instructions<> 任何時刻變成Green Card Holder就要視為Resident Alien報稅。

能用什麼軟體報稅?

大聲疾呼,NR不能用Turbo Tax跟大部分的免費軟體,用錯軟體報稅會導致多claim standard deduction $12000, 直接錯誤的減稅。NR就是以下三種方式

  • 軟體:SprinTax, Glacier
  • VITA: 找尋附近的VITA中心找志工幫忙報稅
  • 紙本:以下介紹需要用到的forms

適用的Tax Forms稅表跟報稅指南

Form 1040NR (Nonresident Alien適用)

跟新變化版的Form 1040nr有很大的不同,有多頁(含NR版本的Schedule A)

2018 Instructions for Form 1040NR: IRS官方出版的NR報稅手冊

如果有繳State Income Tax的,請不要用Form 1040nr-EZ, 務必使用Form 1040nr

Form 8843

跟IRS說明自己的身分仍然exempt from substantial test的一張form, 即使沒有收入,也建議F1單獨File給IRS。關於學校的連絡人要填誰,建議直接詢問學校的國際學生事務人員,他們一定都知道。

Interest Income到底要不要課稅?

細心的小夥伴們可能會發現,Form 1040nr的Line 9a上面,有一個欄位是:Taxable Interest, 官方解釋是:Report all of your taxable interest income from assets effectively Connected with a U.S. trade or business.

而effectively connected with a U.S. trade or business的定義是什麼呢?

图片来自于@IRS ,版权属于原作者
图片来自于@IRS ,版权属于原作者

這篇顯示的: Page Last Reviewed or Updated: 29-Jan-2019,算是最直接寫明interest income nontaxable to NRA

图片来自于@IRS ,版权属于原作者

所以就上面幾個IRS說明,Interest Income nontaxle to NR。

而這些Nontaxable 的金額也不能報在Tax-exempt interest裡面,詳見以下form 1040nr instructions 截圖內容

有Tax Treaty嗎? 怎麼填?

中國籍&NR有$5000的Tax Treaty可用,填在Line 22

图片来自于@IRS ,版权属于原作者

然後記得在Page 5, Schedule L填上treaty訊息與$5000

图片来自于@IRS ,版权属于原作者

一併附上 Form 8833(點擊圖片或底線字可進入PDF檔案)

图片来自于@IRS ,版权属于原作者

Where to file?

一樣截圖自Form 1040 instruction, 用貼的不是偷懶,而是怕我key錯誤導,所以直接放上原文給大家,記得要寄對地址。

感謝看到最後的大家~未來持續發佈:生活好物/省錢/稅務/周邊旅遊美食/Instant Pot食譜,有興趣的小夥伴可以+關注我不定時收看,筆芯❤️

彩蛋:如果發現FICA被多收,要向IRS拿回的話請參考

彩蛋:2019稅務變化

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