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失业金前$10,200免税,如何申报?已经报税怎么办?IRS已公布处理方法

失业金前$10,200免税,如何申报?已经报税怎么办?IRS已公布处理方法

爱做功课的Rain
爱做功课的Rain
9.51万 浏览 2021-04-02 发布

最新: IRS公布税改前已报税处理办法

  • 如果失业金免税额不影响各种tax credit领取资格,不需要修改报税,IRS将自动计算报税退税金额(比如原先已有EITC,失业金免税只是令EITC变多,IRS可以自动调整),将自动把多缴或少退的金额退回;
  • 如果失业金免税后,令某些原先不符合资格的tax credit现在符合资格了(比如因为AGI降低后符合EITC资格等),则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税

拜登总统签署了最新的第三轮纾困法案American Rescue Plan Act,其中包含了为领取失业救济金的人提供联邦税收减免,并且可追溯到2020年收到的失业金,夫妻两人最高可减免$20,400。

失业救济金$10,200免税
图片来自于CNBC,版权属于原作者

到底谁可以受惠?可以减多少税?报税如何填表?之前已经报税了要怎么追回福利?下面一起来做做功课!

失业救济金前$10,200免税

根据第三轮纾困法案解读,2020年调整后总收入(Ajusted Gross Income)低于$150,000的个人或家庭,每人收到的失业金金额前$10,200的部分可免税。

夫妻联合报税的话,如果两人都有领失业金,则每人可各自享受失业金前$10,200免税福利,即夫妻失业金收入最高可享$20,400免税。

可减多少税?

假设个人单身报税:2020年失业金收入$20,000,其他收入$30,000。

2020年报税减税例子
单身报税 之前 之后
一般收入 $30,000 $30,000
失业金收入 $20,000 $20,000
失业金免税额  0 (-$10,200)
标准扣除额 (-$12,400) (-$12,400)
应税收入 $37,600 $27,400
税率 12% 12%
应缴税 $4,512 $3,288

假设个人单身报税:2020年失业金收入$5,000,其他收入$20,000:

2020年报税减税例子
单身报税 之前 之后
一般收入 $20,000 $20,000
失业金收入 $5,000 $5,000
失业金免税额  0 (-$5,000)
标准扣除额 (-$12,400) (-$12,400)
应税收入 $12,600 $7,600
税率 12% 10%
应缴税 $1,512 $760

可见法案实行后,2020年有失业金收入的小伙伴们联邦税将会减少,如果当初领失业金时有设置预扣税,可能还能获得退税。

州税也减吗?

以上所说的减税只是联邦个人所得税的部分,州税是由各州制定,要看州是否跟随联邦更新规定。

但是,CA、MT、NJ、PA和VA几个州本身州税已豁免了失业金收入部分;而另外7个州,AK、FL、NV、SD、TX、WA和WY,不用申报州税。

失业金$10,200 州税豁免
图片来自于CNBC,版权属于原作者

CNBC 3/30报道,13个州依然没有宣布豁免失业金前$10,200的州收入税,包括:CO、GA、HI、ID、KY、MA、MN、MS、NC、NY、RI、SC和WV;WI和IN仅豁免部分。

报税如何填表?

IRS暂时提供了邮寄报税的额外计算表格(Unemployment Compensation Exclusion Worksheet)指引:

小伙伴们可在Schedule 1, Line 7填写2020年所得的失业金,即Form 1099-G box 1,然后在Line 8填入应减去的免税部分,负数以括号的形式表示

  • 假设夫妻两人一人领$20,000失业金,配偶领$5,000失业金:Line 7填$25,000,Line 8填($15,200)。

收入比较复杂的小伙伴们应先以以下Worksheet表格计算资格和免税部分:

失业金$10,200免税 计算表格
图片来自于IRS,版权属于原作者
  1. 填入Schedule 1表的Line 1至7数字总和;
  2. 填入Schedule 1, line 8指引里的其他收入;
  3. 将line 1和2相加;
  4. 填入Form 1040, line 10b 以及 Schedule 1, line 10~21之和;
  5. 将line 3减line 4,这个就是调整后总收入(MAGI);
  6. Line 5 是否高于$150,000? 选yes的话,即不符合资格;选no可以继续;
  7. 输入你的2020年失业金收入或$10,200(选更小数);
  8. 如果夫妻合报,输入配偶2020年失业金收入或$10,200(选更小数);
  9. 将line 7和line 8相加,这个数字是你可以减去的失业金免税额;
  10. 将line 2减去line 9,将结果输入Schedule 1, line 8,如果结果为负数,则加上括号,在旁边虚线上输入“UCE”(如下图),再完成其他表格。
Shedule 1, line 8
图片来自于IRS,版权属于原作者

另外,IRS表示会跟报税软件公司商量如何更新报税软件,想要e-file的小伙伴们建议留意常用报税软件的最新消息。

大部分主流报税软件,包括TurboTax、H&R Block、TaxAct、CreditKarma Tax等都已经更新了版本,可以直接申报失业金免税。

已经报税怎么办?

IRS 3月31日公布:如果在税改之前报税,IRS将会自动计算正确的缴税和退税,如果有多缴税或少退税的情况,IRS将会发放退款,第一笔退税金预计将会从5月起开始发放。IRS表示会先处理免税金额在$10,200或以下的税表,然后处理夫妻联合报税免税金额在$20,400或以下,以及其他更复杂的税表。

IRS表示,如果失业金免税的改变没有影响到各类税收抵免Tax Credits的符合资格的话,已经报税的人士不需要修改税表(File Amended Tax)。比如原先符合EITC资格,因为收入减少而令EITC有所增加的话,IRS可以自动调整这类退税金额。

但是,如果因为失业金免税额减少了整体收入,导致原本不符合某些Tax Credits(比如EITC)资格,而现在符合资格的话,则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税

写在最后

第三轮纾困法案除了失业金免税额福利以外,还要发$1400纾困金,如果你2019年的报税不符合申请资格,而2020年符合的话,或者也要考虑尽快报税,可以尽快收到$1400纾困金。

本文由爱做功课的Rain翻译整理,资料参考CNBC,未经许可不得擅自转载,否则将追究责任。封面图 via Shutterstock

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