
爸爸妈妈知道吗?每年因为自己要工作而需要请保姆或者送托儿所照顾孩子和其他被扶养人的花销费用,第二年报税的时候是可以减免一部分个人所得税的。
《美国救援计划American Rescue Plan (ARP)》里,除了发纾困金和提高了子女税优惠外,还将2021年的Child and dependent care credit(子女及被扶养人看护费用税额抵免)的合资格费用上限提高至最多$16,000!到底谁可以申请?怎么减税?就看这份功课啦!
Child and dependent care credit 2021
ARP将2021纳税年度的Child and dependent care credit提高了很多,提高了最高的工作相关费用金额,也放宽了高收入人士收入上限:
- 合资格看护费用最高比例提高至50%,往年为35%;
- 单个被扶养人的合资格看护费用金额上限提高至$8,000,往年是$3,000;
- 两个或以上被扶养人的合资格看护费用金额提高至$16,000,往年是$6,000;
- 是完全可退还的税额抵免(fully refundable tax credit),往年不可退还。
也就是说,往年两个或以上小孩最多能拿到$2,100($6,000 x 35%),2021年可以拿到最高$8,000($16,000 x 50%);假设你需要缴税$500,你能拿到$600 credit,2020年时最多只能减掉$500税务,超出的$100会浪费掉,而在2021年则能拿到$100退税。
Child and Dependent Care Credit 2021 | ||
减税福利 | 2020税年 | 2021税年 |
可否退还 | 不可退还 | 可退还 |
AGI上限 | 无上限 | 超过$438,000 |
看护费用减税比例 | 20%~35% (AGI超过$15,000后逐步减少) | 0%~50% (AGI超过$125,000逐步减少) |
看护费用上限 | $3,000(1个被扶养人) $6,000(2+被扶养人) | $8,000(1个被扶养人) $16,000(2+被扶养人) |
税额抵免上限 | $1,050(1个被扶养人) $2,100(2+被抚养人) | $4,000(1个被扶养人) $8,000(2+被抚养人) |
谁可以申请?
如果你因为要工作或要找工作的原因,聘请他人来照顾合资格的被扶养人,只要你的收入不超过上限,支付的看护费用(工作相关费用/Work-related expenses)可以用于申请减税优惠。
如果是夫妻联合报税,夫妻两人都需要有工作收入(Earned Income)才能符合资格,除非你或配偶是全职学生,这样可以豁免因工作或找工作请看护的前提条件。
通常已婚人士必须要联合报税(Married File Jointly)才能申请Child and Dependent Care Tax Credit,除非是已经合法离婚或夫妻分居,则仍有可能分开报税同时申请这个credit。
合资格的被扶养人
子女或被扶养人需要符合以下资格:
- 你的被扶养人,在被提供看护服务时的年龄低于13岁;
- 你的配偶,生理或精神上无法自理,与你共同生活超过半年;
- 生理或精神上无法自理,并与你共同生活超过半年的任何个人,需符合以下任一条件:
- 你的被扶养人,或
- 可能成为你的被扶养人,但因为(i) 他/她的收入超过$4,300、(ii) 他/她与他人联合报税、(iii) 你(或你联合报税的配偶)可被其他人申报为被扶养人等原因不符合资格。
- 被扶养人需要有SSN或TIN。
生理或精神上无法自理的定义:指因为身体或者精神问题无法自己穿衣、清洁或者进食的人;另外,必须时刻注意防止伤害自己或他人的人,也会被视为无法自理。
合资格的看护费用
合资格的看护费用或工作相关费用,必须是因为你或配偶要工作或要找工作,而支付其他人照顾被扶养人的支出开销(Expenses for care),例如:
- Day care 托儿所服务
- Preschool 学前班
- Before-/After-school care 上学前/后的托儿服务
- Day camp 白天夏令营
- 送孩子去托儿所的来回交通费用
- 请保姆 Babysitter、Nanny等
一般来说,即使支付同住一屋的亲戚来照看孩子的费用,也可以用于申请Child and dependent care tax credit。
但是以下情况的看护费用不符合税额抵免资格,如果看护服务提供者是:
- 可被你或联合报税的配偶申报为被扶养人;
- 在税年末时未满19岁的子女,即使他/她不是你的被扶养人;
- 在税年内的任何时间,曾是你的配偶;
- 你的13岁以下子女的另一方父母。
另外,以下一些费用也不符合工作相关费用的要求,例如:
- 子女参加过夜夏令营(overnight camp)的费用
- 幼儿园(Kindergarten)或更高年级的上学学费开支(Education expenses)
- 没正式记录报税(undertable)的保姆费用
- 可以独立分开支付的伙食费用(food/meal)、住宿费用(lodging)、教育费用(education expenses)和娱乐费用(entertainment)等
可减税的看护费用的百分比 2021
2021纳税年度,最高50%的工作相关的被扶养人看护费用,可作为tax credit税额抵免减税。
而这个百分比是根据报税人的调整后的总收入(AGI)决定:
- AGI在$125,000或以下,可申报50%的看护费用;
- AGI超过$125,000,可申报的百分比将逐步降低;
- AGI在$185,000至$400,000之间,可申报20%的看护费用;
- AGI超过$438,000,不再符合税额抵免资格。
可申报的看护费用金额上限 2021
2021纳税年度,可申报的工作相关的被扶养人看护费用上限为:
- 1个被扶养人:$8,000(即最高可领$4,000 credit);
- 2个或以上被扶养人:$16,000(即最高可领$8,000 credit);
- 申报的看护费用不可超过你或配偶的更低的那份工作收入(Earned Income),除非一方是全职学生或生活不能自理。
假设夫妻联合报税,一方工作收入$5,000,另一方工作收入$50,000,有一个13岁以下孩子,day care费用共支付了$8,000,最后只能申报三个金额里最低的金额$5,000作为合资格的看护费用,即可获得$2,500(50%)的tax credit。
税额抵免可退税吗?
2021纳税年度,子女及被扶养人照护税额抵免是可退还税额抵免(refundable tax credit),也就是如果税额抵免超出你需要缴税的部分,多余的tax credit能拿到退税。往年这个credit都是不可退还的(non-refundable)。
另外,报税人必须在美国50州或DC有主要住所,并且住满半年或以上。如果因为疾病、商务、度假、或服役等原因暂时离开住所,这段时间仍可当作居住在主要住所。
如果报税人超过半年居住在海外,则只能享受税务抵免的部分,超出的credit将不可退税。
Dependent Care FSA
很多雇主可能也会为员工提供Dependent Care FSA选项,员工可以把一部分工资划到FSA账户里,这部分收入按pre-tax计算,不用扣税。
2020年Dependent Care FSA上限是$5,000(个人或夫妻合报,夫妻分开申报$2,500);而2021年ARP允许雇主把上限提高到$10,500(个人或夫妻合报,夫妻分开申报$5,250)。
如果大家之前没有留意到Child and dependent care credit 改例,依然存了钱到FSA账户上,那么这部分已经享受了pre-tax免税福利的金额,需要从可以申报的看护费用上扣除。
例如,假设你在2021年已经向Dependent Care FSA账户存入$5,000,而你的AGI可以拿到50%的tax credit rate:
- 假设只有1个合资格的孩子并花费了$8,000看护费用,扣掉FSA的$5,000,只能申报$3,000费用,即最后可以拿到$1,500($3,000 x 50%)的tax credit;
- 假设有2个合资格的孩子并花费了$16,000看护费用,扣掉FSA的$5,000,只能申报$11,000费用,最后可以拿到$5,500($11,000 x 50%)的tax credit。
如何申请被扶养人看护费用税额抵免?
申报2021年联邦个人收入所得税(1040税表),填写Form 2441附表。
另外,报税人需要提供所有被扶养人看护服务提供者的个人或机构信息,可以要求看护服务提供者填写Form W-10表格。
写在最后
已经升级为爸爸妈妈,又或者家里有不能自理的亲人的小伙伴们,都有机会可以享受到Child and dependent care credit 的税务优惠。大家今年有相关开销的话,记得一定要保留好小票收据哦,明年报税的时候就可以用到啦!
本文由爱做功课的Rain原创整理,资料参考IRS.gov、CNet、Kiplinger等网站,未经许可不得擅自转载,否则将追究责任。图片来自网络,版权属于原作者。封面图 via Shutterstock
最新评论 129
:麻烦楼主更新下2024年的政策,又变成了35%
:请孩子的爷爷奶奶外公外婆照顾孩子可以claim 存入FSA dependent care里的5000刀吗?
:请问2023年报2022年度的税 还是同样的政策么?
:恢复到之前的水平了
:母亲2021 来照顾小孩,可以申请这个退税吗?但是没有每个月开工资的证明,她没有ssn,她也回国了,需要开W10吗?开了她也没法交税
:她没有ssn的话等于没有美国的工作许可吧……打黑工是犯法的,汗。
:请问,如果报现金税(没有开1099),可以算成工作收入吗?
:各位大大,我是新手父母,在網上看見如果有用nanny,想用保母費退稅,要開一張W-2,請問是真的嗎?
:是的
:请教一下,那个保姆费用收据怎么开?
:你让保姆填写一份W-10,网页链接>> 报税的时候按对方给的信息填写2441表申报。网页链接>> 保姆费用收据你自己整理好保存记录就成,比如支票副本、转账记录那些。
:请教下为什么会出现不能电子报税呢,是因为我没有ssn 吗?我老公联合报税的,求指教
:请问报读这些私人的学校,开销的学费,可以吗?
回复 @熊兒宝宝:上年的开销可以最多claim 50%,但今年的费用credit应该是会变回以往一样了,能拿回来的就少很多了。
:Preschool的费用是可以的,但K开始的private school费用不行。
:我是f1 full-time student 老婆是f2 可以退税吗?
:21年FSA存了5000,daycare 3万,收入在20-40万,能退税吗
:21年FSA存了10500,Daycare上限8000-10500为负,导致完全拿不到8000X0.5=4000的退税。FSA省的税钱大大低于4000,太坑了今年,早知道完全不存FSA了。不知道大家也有没有这样的问题。
:8000X0.5=4000是怎么算的?
回复 @Jiayi_北鼻:Rain的主贴里写得很明白了:
:Early learning center算吗?
:mother day out的费用,可以减税吗?还是必须daycare
:要看你花费这笔钱的目的,如果参加mother day out是为了自己有时间工作或找工作,那是可以减税的,但如果只是让自己放松一下你并没有利用这个照顾时间来做工作相关的,那就不符合要求。
:蹲一个22年信息
:请问只有一方在工作是不能申请这个吗 如果另一方在找工作 那该怎么报呢
:如果夫妻联合报税只能以收入低的一方的收入作为报销上限,如果一方没有收入就不能报了,除非没收入的一方是全职学生
:这个情况是你最后找到工作也有收入了,那之前找工作期间的孩子照护费用也可以报,但上限也不超过低的那方的收入
:“一般来说,即使支付同住一屋的亲戚来照看孩子的费用,也可以用于申请Child and dependent care tax credit。” 如果是公民或者持有绿卡的父母,帮忙带小孩,就相当于付钱给父母帮自己带小孩是吗? 这个也属于Child and dependent care tax credit?
回复 @爱做功课的Rain:大佬,我问了我的会计,他说这个情况要给父母1099,那1099要交15.3%的税=8000*15% = 1200。 我这边AGI在$185,000至$400,000之间,只能calim $8000*20%=1600 credit. 这么一来一回,真实受益最高只有$400。要是父母这边还有点额外收入,那还要交income tax,$400就所剩无几,甚至不够了呀。。。
回复 @爱做功课的Rain:嗯 是父母交。我是把我和我父母分别报税来计算,然后算两边总和到底划不划算。这样的情况下,我给我父母出1099,他们交了1200,我这边收入1600,所以全部合起来是+$400正收益,感觉不是很大,而且我父母还有点少量W2,这个算上去,还得交点税,收益就微乎其微了,所以我的情况意义不大。其他人应该是合适的。
:请问一下 怎么证明交了多少学费呢… 我们学校都是从银行账户直接划钱
:可以问学校出具收费证明的,但普通上学学费是不符合这个要求的,要after school那种才行。
回复 @白白菜o:你让daycare填一个IRS的Form W-10表格?
:突然发现我平时看的攻略都是来自你哈哈!谢谢Rain! 我有个问题 哪个官网可以提前看到这些决策啊?比如说今年年底我想查看2022年的决策,以便帮助我进行2022年的care expense规划。
回复 @匿名用户:真正能拿到手的credit是$4000/$8000,而这个数字是从具体可以申报的托儿开销上限$8000/$16000的50%算出来的。标题用16000这个数字是想着大点比较吸引眼球点击会高一点![[捂脸哭]](/assets/emoji/comment-emoji/dm_wulianku@2x.png?v=1)
:这些规则都是在IRS官网上公布的,你可以上IRS.gov查看,另外官网上的newsroom板块会发布最新消息,例如哪里受灾了可以延迟报税或者申请灾难减税那些突发的更改,都会在那个位置发布
:请问一般几月份退税
:报税的话通常是明年1月底到4月15日之间,但是退税就看运气了,有的人可能efile后两星期就收到,有的可能要审核等很久,我今年4月中报税,昨天才刚收到退税的银行到账通知。
回复 @爱做功课的Rain:我3月底报的,现在也没收到啊![[捂脸哭]](/assets/emoji/comment-emoji/dm_wulianku@2x.png?v=1)