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托儿看护费用最高$16,000可减税!爸爸妈妈不可错过的报税优惠 2021

托儿看护费用最高$16,000可减税!爸爸妈妈不可错过的报税优惠 2021

爱做功课的Rain
爱做功课的Rain
1.99万 浏览 07-08 更新 06-22 发布

爸爸妈妈知道吗?每年因为自己要工作而需要请保姆或者送托儿所照顾孩子和其他被扶养人的花销费用,第二年报税的时候是可以减免一部分个人所得税的。

《美国救援计划American Rescue Plan (ARP)》里,除了发纾困金和提高了子女税优惠外,还将2021年的Child and dependent care credit(子女及被扶养人看护费用税额抵免)的合资格费用上限提高至最多$16,000!到底谁可以申请?怎么减税?就看这份功课啦!

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爱做功课的Rain

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Child and dependent care credit 2021

ARP将2021年的Child and dependent care credit提高了很多,提高了最高的工作相关费用金额,也放宽了高收入人士收入上限:

  • 合资格看护费用最高比例提高至50%,往年为35%;
  • 单个被扶养人的合资格看护费用金额上限提高至$8,000,往年是$3,000;
  • 两个或以上被扶养人的合资格看护费用金额提高至$16,000,往年是$6,000;
  • 完全可退还的税额抵免(fully refundable tax credit),往年不可退还。

也就是说,往年两个或以上小孩最多能拿到$2,100($6,000 x 35%),2021年可以拿到最高$8,000($16,000 x 50%);假设你需要缴税$500,你能拿到$600 credit,2020年时最多只能减掉$500税务,超出的$100会浪费掉,而在2021年则能拿到$100退税。

 
Child and Dependent Care Credit 2021
减税福利 2020税年 2021税年
可否退还 不可退还 可退还
AGI上限 无上限 

 超过$438,000

看护费用减税比例

20%~35%

(AGI超过$15,000后逐步减少)

0%~50%

(AGI超过$125,000逐步减少)

看护费用上限

$3,000(1个被扶养人)

$6,000(2+被扶养人)

$8,000(1个被扶养人)

$16,000(2+被扶养人)

税额抵免上限

$1,050(1个被扶养人)

$2,100(2+被抚养人)

$4,000(1个被扶养人)

$8,000(2+被抚养人)

谁可以申请 2021?

如果你因为要工作或要找工作的原因,聘请他人来照顾合资格的被扶养人,只要你的收入不超过上限,支付的看护费用(工作相关费用/Work-related expenses)可以用于申请减税优惠。

如果是夫妻联合报税,夫妻两人都需要有工作收入(Earned Income)才能符合资格,除非你或配偶是全职学生,这样可以豁免因工作或找工作请看护的前提条件。

通常已婚人士必须要联合报税(Married File Jointly)才能申请Child and Dependent Care Tax Credit,除非是已经合法离婚或夫妻分居,则仍有可能分开报税同时申请这个credit。

合资格的被扶养人

子女或被扶养人需要符合以下资格:

  • 你的被扶养人,在被提供看护服务时的年龄低于13岁
  • 你的配偶,生理或精神上无法自理,与你共同生活超过半年;
  • 生理或精神上无法自理,并与你共同生活超过半年的任何个人,需符合以下任一条件:
    • 你的被扶养人,或
    • 可能成为你的被扶养人,但因为(i) 他/她的收入超过$4,300、(ii) 他/她与他人联合报税、(iii) 你(或你联合报税的配偶)可被其他人申报为被扶养人等原因不符合资格。
  • 被扶养人需要有SSN或TIN。

生理或精神上无法自理的定义:指因为身体或者精神问题无法自己穿衣、清洁或者进食的人;另外,必须时刻注意防止伤害自己或他人的人,也会被视为无法自理。

合资格的看护费用

合资格的看护费用或工作相关费用,必须是因为你或配偶要工作或要找工作,而支付其他人照顾被扶养人的支出开销(Expenses for care),例如:

  • Day care 托儿所服务
  • Before-/After-school care 上学前/后的托儿服务 
  • Day camp 白天夏令营
  • 送孩子去托儿所的来回交通费用
  • 请保姆 Babysitter、Nanny等

一般来说,即使支付同住一屋的亲戚来照看孩子的费用,也可以用于申请Child and dependent care tax credit。

但是以下情况的看护费用不符合税额抵免资格,如果看护服务提供者是:

  • 可被你或联合报税的配偶申报为被扶养人;
  • 在税年末时未满19岁的子女,即使他/她不是你的被扶养人;
  • 在税年内的任何时间,曾是你的配偶;
  • 你的13岁以下子女的另一方父母。

另外,以下一些费用也不符合工作相关费用的要求,例如:

  • 子女参加过夜夏令营(overnight camp)的费用
  • 幼儿园(Kindergarten)或更高年级的上学学费开支(Education expenses)
  • 没正式记录报税(undertable)的保姆费用
  • 可以独立分开支付的伙食费用(food/meal)、住宿费用(lodging)、教育费用(education expenses)和娱乐费用(entertainment)等

可减税的看护费用的百分比 2021

2021年,最高50%的工作相关的被扶养人看护费用,可作为tax credit税额抵免减税。

而这个百分比是根据报税人的调整后的总收​​入(AGI)决定:

  • AGI在$125,000或以下,可申报50%的看护费用;
  • AGI超过$125,000,可申报的百分比将逐步降低;
  • AGI在$185,000至$400,000之间,可申报20%的看护费用;
  • AGI超过$438,000,不再符合税额抵免资格。

可申报的看护费用金额上限 2021

2021年,可申报的工作相关的被扶养人看护费用上限为:

  • 1个被扶养人:$8,000(即最高可领$4,000 credit);
  • 2个或以上被扶养人:$16,000(即最高可领$8,000 credit);
  • 申报的看护费用不可超过你或配偶的更低的那份工作收入(Earned Income),除非一方是全职学生或生活不能自理。

假设夫妻联合报税,一方工作收入$5,000,另一方工作收入$50,000,有一个13岁以下孩子,day care费用共支付了$8,000,最后只能申报三个金额里最低的金额$5,000作为合资格的看护费用,即可获得$2,500(50%)的tax credit。

税额抵免可退税吗?

2021年,子女及被扶养人照护税额抵免是可退还税额抵免(refundable tax credit),也就是如果税额抵免超出你需要缴税的部分,多余的tax credit能拿到退税。往年这个credit都是不可退还的(non-refundable)。

另外,报税人必须在美国50州或DC有主要住所,并且住满半年或以上。如果因为疾病、商务、度假、或服役等原因暂时离开住所,这段时间仍可当作居住在主要住所。

如果报税人超过半年居住在海外,则只能享受税务抵免的部分,超出的credit将不可退税。

Dependent Care FSA

很多雇主可能也会为员工提供Dependent Care FSA选项,员工可以把一部分工资划到FSA账户里,这部分收入按pre-tax计算,不用扣税。

2020年Dependent Care FSA上限是$5,000(个人或夫妻合报,夫妻分开申报$2,500);而2021年ARP允许雇主把上限提高到$10,500(个人或夫妻合报,夫妻分开申报$5,250)。

如果大家之前没有留意到Child and dependent care credit 改例,依然存了钱到FSA账户上,那么这部分已经享受了pre-tax免税福利的金额,需要从可以申报的看护费用上扣除。

例如,假设你在2021年已经向Dependent Care FSA账户存入$5,000,而你的AGI可以拿到50%的tax credit rate:

  • 假设只有1个合资格的孩子并花费了$8,000看护费用,扣掉FSA的$5,000,只能申报$3,000费用,即最后可以拿到$1,500($3,000 x 50%)的tax credit;
  • 假设有2个合资格的孩子并花费了$16,000看护费用,扣掉FSA的$5,000,只能申报$11,000费用,最后可以拿到$5,500($11,000 x 50%)的tax credit。

如何申请被扶养人看护费用税额抵免?

申报2021年联邦个人收入所得税(1040税表),填写Form 2441附表。

另外,报税人需要提供所有被扶养人看护服务提供者的个人或机构信息,可以要求看护服务提供者填写Form W-10表格。

写在最后

已经升级为爸爸妈妈,又或者家里有不能自理的亲人的小伙伴们,都有机会可以享受到Child and dependent care credit 的税务优惠。大家今年有相关开销的话,记得一定要保留好小票收据哦,明年报税的时候就可以用到啦!

本文由爱做功课的Rain原创整理,资料参考IRS.gov、CNet、Kiplinger等网站,未经许可不得擅自转载,否则将追究责任。图片来自网络,版权属于原作者。封面图 via Shutterstock

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