对于许多海外投资人来说，美国房地产因为租金收益相对稳定，加上部分地区房价具有投资价值，因此成为不少人海外资产配置的一环。
相信不少人都听过1031Exchange（1031交换），它被视为美国房地产投资中常见的税务规划工具之一。
01/外国人（Nonresident Alien，NRA）也能使用1031 Exchange吗？
✅答案是：可以。
美国《税法》第1031条（Section 1031）规定，在符合相关条件的情况下，出售投资性房地产后，再购买符合资格的投资性房地产，就有机会将资本利得税（Capital Gains Tax）递延，而不是在出售当下立即缴纳。这项规定，并不限于美国公民，只要符合相关规定，外国投资人同样有机会适用。
不过，除了1031 Exchange之外，外国人在美国投资房地产，还会涉及租金所得申报、房产出售预扣税，以及未来可能面临的遗产税等问题。
下面帮大家整理外国人在美国投资美国房地产时，最常见的四个税务重点。
02/外国人投资美国房产，有哪些常见的合法抵税方式？
外国人在美国投资房地产，只要取得美国房地产相关的租金收入，通常都需要依法办理税务申报，并依据实际所得计算应纳税额。
不过，在计算应税所得时，也有一些常见项目可以依法扣除。
①房屋经营相关费用
例如：
✅房地产经纪人的管理佣金
✅房屋维修费用
✅房地产税（Property Tax）
✅园艺维护、庭院整理等房屋维护支出
这些与出租经营有关的合理费用，都可依法作为租金收入的扣除项目。
②房屋折旧（Depreciation）
折旧也是美国房地产投资中非常重要的一项税务优惠。
举例来说：
假设房屋总价值为100万美元，其中土地价值占30%。
由于土地不会折旧，因此可折旧金额为70万美元。
美国住宅出租房的标准 MACRS 折旧年限为27.5年，用70万除以27.5等于每一年的折旧，那这个折旧就可以跟你的收入来做一个抵扣。
③房屋贷款利息
如果购买美国房地产时办理贷款，贷款所产生的利息支出，通常也可以依法列为租金收入的扣除项目。
03/外国人投资美国房产，如何办理税务申报？
经过经营费用、折旧及贷款利息等项目扣除后，实际应纳税所得可能大幅降低。
不过，即使应缴税额不高，依法完成税务申报仍然十分重要。
一般流程包括：
• 申请美国税务识别号码（Tax ID）
• 整理租金收入、费用、折旧等资料
• 委由专业会计师办理税务申报
• 如有应缴税款，再向美国国税局（IRS）缴纳相关税金。
04/外国人使用1031 Exchange，还要注意哪些问题？
虽然外国投资人可以适用1031 Exchange，但仍有几个重要事项需要特别留意。
①必须符合1031 Exchange期限
假设王先生购买美国投资房地产，未来房价上涨后出售。
若希望适用1031 Exchange，需要符合以下期限：
• 出售后45天内确认替换房地产（Replacement Property）
• 出售后180天内完成交易
符合规定后，出售房屋所产生的资本利得税，可以依法递延至未来真正出售时再计算，而不是立即缴纳。
②没有资本利得税，不代表没有遗产税
如果房地产长期持有，没有出售，虽然可能持续递延资本利得税，
但对于多数非美国居民、非美国公民（Nonresident Alien，NRA）而言，美国境内资产目前适用的遗产税免税额度仍为6万美元。
相较之下，美国公民及税务居民适用的遗产税免税额度（个人1500万美元；夫妻合并3000万美元)明显较高，因此两者在资产传承规划上的重点也有所不同。
因此，长期持有美国房地产的外国投资人，也应提前思考未来的财富传承安排。
根据不同家庭情况，可评估是否透过信托等工具，例如不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，ILIT）等方式，进行整体财富与传承规划。
③出售房产时，可能会先被预扣税款
外国人出售美国房地产时，通常会经过Escrow（第三方托管）完成交易。
依据FIRPTA（Foreign Investment in Real Property Tax Act，外国人投资房地产税法）规定，交易过程中通常会依规定先预扣成交金额一定比例的税款，并缴交美国国税局（IRS）。
因此，即使实际获利金额没有预扣税款计算时那么高，也不代表最终税负就是如此。
如果最终实际应纳税额低于先前预扣金额，仍可依法：
✅ 申请美国税号
✅ 办理正式税务申报
✅ 由美国国税局依据最终计算结果办理退税或补缴税款（多退少补）。
因此，外国人在出售美国房地产后，完成正式税务申报非常重要。
📌泛宇提醒：房地产投资，不只是延税，更要做好整体财富规划
许多人关注的是如何利用1031 Exchange递延资本利得税。但对于外国投资人来说，更需要同步思考：
✔ 如何依法申报租金收入
✔ 如何善用合法扣除项目
✔ 房产出售后的税务申报流程
✔ 长期持有房地产可能涉及的遗产税问题
✔ 如何提前规划财富传承与资产配置
🤝泛宇长期协助客户进行美国房地产相关的财富规划，并结合税务规划、信托规划、资产管理、保险规划及家族财富传承等服务，依据不同家庭与资产状况，提供更完整、更长期的整体规划思路。
📚TransGlobal泛宇小课堂：
Q1：外国人可以使用1031 Exchange吗？
可以。只要符合美国《税法》第1031条相关规定及交换条件，外国投资人同样有机会适用1031 Exchange，将资本利得税依法递延至未来出售时再计算。
Q2：外国人在美国收租，会缴很多税吗？
不一定。外国人在美国取得房地产租金收入，通常需要依法办理税务申报，并依据实际所得计算应纳税额。符合规定的经营费用、折旧及贷款利息等项目，都可能依法列为扣除项目，因此最终税负仍需视个人情况而定。
Q3：外国人卖美国房产，被预扣税后还能申请退税吗？
有机会。依据相关规定，外国人出售美国房地产时，可能会先预扣部分税款。若最终实际应纳税额低于预扣金额，可依法办理税务申报，并由美国国税局依据最终计算结果办理退税或补缴税款。
⚠️ 免责声明：本文内容依据公开法规及分享内容整理，仅供一般资讯参考，不构成任何税务、法律、投资或保险建议。美国税务法规可能因个人身份、资产结构及法规调整而有所不同，实际规划应结合个人情况，并咨询专业税务、法律及财富规划人士。
