高收入族群的税负，可能越来越严峻
过去，华盛顿州一直被认为是美国少数没有一般个人州所得税的地方之一。
但两年多前，华盛顿州开始对超过一定金额的长期资本利得征收州税。这项变化，也让不少高资产人士重新关注当地的税务环境。当时，Amazon 创始人 Jeff Bezos 搬离华盛顿州，就是备受关注的例子之一。
而最近，华盛顿州又通过新的高收入所得税政策。如果未来没有变化，预计从2028年开始，超过100万美元的部分可能面临9.9%的“百万富翁所得税”。
从长期资本利得税，到未来可能实施的高收入所得税，都反映出一个趋势：
对于高收入族群来说，一些地区的税务环境正在发生变化，整体税负也可能越来越严峻。
哪些高税州值得关注？
除了华盛顿州，加州、纽约州、新泽西州等地，本身就面临较高的州税。
• 加州: 最高税率为13.3%;
• 纽约州: 最高税率为10.9%，(如果身处纽约市，还需额外叠加3.87%的地方税);
• 新泽西州: 最高税率为10.75%；
州税高，对收入到底有多大的影响？
以年收入达到50万美元以上的高收入人士为例，随着收入提高，部分收入可能进入联邦所得税32%、35%，甚至37%的边际税率区间。
如果是被动收入，例如部分投资收入，在符合条件的情况下，还可能涉及3.8%的NIIT附加税；而对于工资、自雇等主动收入，则还需要考虑相关的Medicare税负，最高可达到3.8%。
再加上所在州的所得税，甚至纽约市等地区的地方所得税，高收入人士所面对的整体税负可能相当可观。
例如，在加州，对于处于较高收入区间的人，普通所得或短期资本利得的综合边际税负可能达到约49%～54.1%；纽约市居民可能达到约50%～56%；新泽西州约45%～51%；麻萨诸塞州约46%～50%。(实际税负会因报税身份、收入类型、收入水平及居住地而有所不同。）
这说明，当收入越来越高，尤其达到50万美元以上时，联邦税、州税以及其他相关税负叠加后，真正留下来的钱可能远低于账面收入。举例来说，如果收到10万美元的利息收入，在较高的联邦和州税率区间下，经过相关税负后，最终实际到手的金额可能不到一半。
住在高税州，如何合法省税？
在美国至少要付一次税，
要么是“先省”——在赚钱的时候降低当年的应税收入。
要么是“后省”——钱缴过税之后，再从投资和资产配置的过程中考虑税务问题。
这一篇，我们先谈“先省”。
对于企业主、自雇人士和部分高收入专业人士来说，当收入较高时，可以通过合适的退休计划，在符合规定的情况下降低当年的应税收入。
例如：
• Combo Plan
• Combo DB Plan
• 其他符合条件的退休计划组合
这些退休计划在符合规定的情况下，可以提供较高的税前供款空间，从而降低当年的应税收入。
举例：一对50岁的医生夫妻，年收入100万美元，每人从企业领取约20万美元薪水。如果企业条件和退休计划设计符合规定，两人每年通过退休计划放入的金额，可能达到50万美元以上，从而大幅降低当年的应税收入。
（仅作示意，企业结构、员工人数、年龄、收入和退休计划设计不同，实际可以供款的金额也会有所差异。）
先省税之后，未来怎么规划？
通过退休计划降低当年的应税收入，很多时候属于递延纳税。未来退休以后，搬到无州税的州，再结合 IRA Conversion 等方式进行规划，也可能带来不同的税务结果。
此外，符合条件的房贷利息扣除与房屋折旧，也可能帮助降低应税收入。
对于高收入人士来说，税务规划不能只看眼前。
现在赚的钱怎么省税，是第一步；未来资产如何取用、投资，又是下一步。
👉泛宇可结合个人与企业的实际情况，协助从税务规划、退休规划及财富规划等角度进行综合分析，让每一阶段的收入与资产安排更加清晰。
这篇谈的是“先省”——也就是收入产生时，如何通过规划降低当年的应税收入。
但税务规划并没有结束~
下一篇，我们继续谈“后省”：已经税后的钱，在投资之后，还可以如何进行税务规划。
📚 关于高税州税务规划，大家还想知道的问题：
Q1：华盛顿州不是没有州所得税吗？
正确。华盛顿州对普通工资不征税，但对高额投资收益征税。工资收入：无个人州所得税。
资本利得：股票、股权等长期投资收益超过约$27.8 万的部分，需缴纳7%的州资本利得税（房地产、退休账户除外）。
Q2：收入高，就一定可以通过退休计划大量节税吗？
不一定。企业结构、员工人数、年龄、收入和退休计划设计等，都会影响实际可供款金额。
Q3：退休计划现在省下来的税，以后还要交吗？
部分退休计划属于递延纳税，现在降低的是当年的应税收入，未来取用资金时仍可能涉及所得税。
免责声明：本文仅供一般税务与财务教育参考，不构成个别税务、法律、投资或财务建议。具体规划应根据个人或企业实际情况，并结合专业人士意见进行。
