美国报税｜拿到我的Refund/或是Tax Due已缴清，就代表不会被IRS Audit了吗？这8种情况容易被IRS盯上！

aillynotes 8565 浏览 2020-07-12 发布

2019報稅即將截止，來了解哪8種情況容易被IRS盯上查帳？

7/15/2020的個人稅報稅期間即將截止，如果還沒file tax return跟pay balance due的要盡快；如果確定會來不及，記得要File form 4868申請報稅延期。以下文章也會介紹8種容易被IRS盯上的情況。

詳細如何file跟payment due說明請點以下圖片收看

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Cover Photo Credit: Forbes/Getty Image

而即使報完稅後，拿到退款，就代表稅務ok, 不會被IRS Audit了嗎？

很遺憾的，答案是No。IRS在第一時間收到taxpayers file 的tax return, 如果是tax due就扣款，如果是tax refund會直接發check/或direct deposit進行退款。但這一步驟並不代表：你的tax return就完全ok, 不會再被audit了。

File tax return的往後三年，其實都會是被audit的高峰時間。

哪些狀況容易被IRS盯上？

以下分享幾種常見可能會被Audit的情況，不一定是最全面，但絕對幾個高風險區（畢竟沒有在IRS內部工作過，盡量就查詢資訊跟自身經驗分享）

1. Mathematical Error/Input Error

這種狀況其實並不算audit, 而是IRS會預設就是輸入/計算錯誤，直接發notice通知taxpayers IRS認定應該更正的金額，如果確認沒有問題就補繳即可；有疑問IRS Notice上會有可撥打電話，通常電話打過去就是有人會接的，不像網路上查到的那種IRS電話，怎麼樣都轉不到真人。

2. 有收入未申報

最常見的就是w2, 1099 Form上的收入未申報/漏申報。

如果有收到任何1099 forms/w2 forms, 一定要如實申報，不能自行認定不算income就不申報。因為所有1099 Forms/w2都是一式多份，entities/organizations發給你一份，同時一定會傳送給IRS一份Copy, 只要沒申報，IRS隨便跑個calculation就抓到了。

美國常見的1099 Forms請點下圖收看

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而另外一種比較常被大家忽略的收入，就是賭博贏錢收入Gambling Winnings。很多人可能會想說：我是贏錢了，但投入更多啊！是這麼說沒錯，但只要taxpayers收到w-2g, 也代表IRS收到了一份，申報收入還是必須的，只是可以另外在Schedule A上申報：Gambling Losses。而Gambling Losses>Gambling Winnings的部分將直接浪費，不能拿來deduct其他費用也不能成為carryovers。

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图片来自于@Intuit turbotax ，版权属于原作者

3. 高收入族群

這個很顯然意見的可以想像。IRS Auditor也是要領薪水的，同樣時間去Audit 高收入族群，能回收的可能稅務金額自然更高，所以高收入族群被Audit比例也越高。

以下圖表來自IRS出版的Data book, 2019. 公布的事2010-2018 tax year的資訊

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图片来自于@IRS ，版权属于原作者

4. Filing Schedule C, 但長期虧損

Schedule C就是Profit or Loss from Business (Sole Proprietorship)，任何人開始做生意，一定也是要以賺錢為目的；不以賺錢為目的那就是non-for-profit organization/或是charitable donations等概念，如果自行申報Schedule C, 但長期處於虧損狀態下，看著就更像是個Hobby Loss, 而不是Business Loss。

例如court cases中，很常見的Hourse racing, 無論在taxpayers 如何舉證，在何種狀態下的tax situations, 美國tax court通常還是判定這一項是hobby, 而hobby loss是不能呈報在tax return上的（等於不能抵稅）

IRS也提供了9 Factors 讓taxpayers判斷是hobby還是business

Whether you carry on the activity in a businesslike manner and maintain complete and accurate books and records.

Whether the time and effort you put into the activity indicate you intend to make it profitable.
Whether you depend on income from the activity for your livelihood.
Whether your losses are due to circumstances beyond your control (or are normal in the startup phase of your type of business).
Whether you change your methods of operation in an attempt to improve profitability.
Whether you or your advisors have the knowledge needed to carry on the activity as a successful business.
Whether you were successful in making a profit in similar activities in the past.
Whether the activity makes a profit in some years and how much profit it makes.
Whether you can expect to make a future profit from the appreciation of the assets used in the activity.

5. Claiming Business use of Home

IRS對於Business use of home的規定十分嚴格，要特定的區域exclusively use for work。舉個例子來說，如果把家裡書房也當作工作區，但除了處理工作外，也會拿來自己上網或是家人空間使用，那這個區域就不能算是exclusively use for work

6. Clarming Large Charitable Contributions

Charitable contribution絕對是值得鼓勵的，但如果每年的捐獻金額和同樣Adjusted Gross Income的差異比較多；或是contribution比例佔Adjusted Gross Income(AGI)的比例過大。但如果每次捐贈都有保留receipts（建議至少保留三年），即使真的被audit也一點都不用擔心。

7. Cliamed Earned Income Tax Credit（EITC）

IRS提供的credits, 有包含nonrefundable跟refundable的。nonrefundable就是最多把taxpayers的taxes減到$0, 超過部分carryover延續到未來使用；或是就直接浪費無法使用，也無法延續到未來使用。而Earned Income Tax Credit是屬於refundable的credit, 可能會讓taxpayer不僅不用繳稅，還在沒有任何withholding/tax payments的情況下從IRS拿到退款。