很多持有美国绿卡或公民身份的朋友，都会遇到同一个问题：
|父母、爷爷奶奶在亚洲有房产、现金或投资资产，将来想留给我，应该生前赠与，还是等继承比较好？
乍看之下，这只是资产转移的问题。
但实际上，由于美国与亚洲各国税制不同，同样一笔资产，如果采用不同的转移方式，
未来可能产生完全不同的税务结果。因此，在跨国家庭的财富传承中，如何把资产留给下一代，往往比留多少资产更重要。
先说结论：很多情况下，继承可能比赠与更有税务优势
对于持有美国身份的子女来说，如果赠与人是没有美国身份、且资产位于海外的父母或祖父母，
美国税法下通常不会产生赠与税或遗产税。
但真正需要注意的，并不是转移当下是否缴税，而是：
未来出售资产时要缴多少税。
而这背后，
就涉及一个重要的税务概念：Stepped-Up Basis（资产成本垫高）
01/美国赠与税与遗产税，很多人第一步就搞错了
不少人以为：收到赠与的人要缴税。事实上，美国赠与税与遗产税的基本原则是：
税通常由赠与人或遗产提供方承担，而不是接受方。
也就是说，无论是赠与还是继承，接收资产的一方通常不是纳税主体。
不过，不同身份的人，适用规则也不同。
1️⃣ 如果赠与人是美国人
美国属于全球征税体系。因此，无论资产位于美国还是海外，美国公民或税务居民在进行赠与或遗产转移时，都可能涉及美国赠与税与遗产税规则。
2️⃣ 如果赠与人是外国人
对于许多华人家庭而言，更常见的情况是：父母或祖父母居住在亚洲，本身没有美国身份。如果同时符合以下两个条件：
• 赠与人是外国人
• 资产位于美国境外
那么在美国税法下，这些海外资产转移给美国身份子女时，通常不会产生美国赠与税或遗产税。
但有一件事不能忘：申报
虽然很多海外赠与不需要缴税，但不代表不需要申报。根据美国国税局规定：
如果美国税务居民在一整个自然年里，收到外国人的海外赠与超过10万美元，通常需要向国税局进行申报。这里要特别强调：申报不等于缴税。即使收到金额远高于10万美元，重点仍然是依法完成申报义务。
02/真正影响未来税负的关键：赠与与继承的差别
很多家庭讨论资产转移时，最容易忽略的问题是：成本基础（Basis）。因为未来出售资产时，
资本利得税往往与成本基础直接相关。而赠与与继承最大的差异，正是在这里：
①生前赠与：承接原始成本
如果父母在生前把资产赠与给子女，子女通常会承接父母原本的购买成本。
举例来说：
如果父母当年以10万美元买入房产，多年后价值涨到100万美元时赠与给子女。未来子女出售时，资本利得的计算基础，仍可能是当年的10万美元。这意味着，未来需要针对大部分增值部分缴纳资本利得税。
②遗产继承：享有成本垫高
如果同样的资产是通过继承取得，情况可能完全不同。
根据美国税法中的：Stepped-Up Basis（资产成本垫高），继承人取得资产时，成本基础通常会调整为被继承人过世当天的市场价值。
也就是说，如果资产在继承时价值已经是100万美元，未来子女出售时，资本利得税只需针对继承后的新增增值部分计算。
这也是为什么很多跨国家庭在做财富传承规划时，都会特别关注继承与赠与之间的税务差异。
03/亚洲税制不同，也会影响规划结果
除了美国税法之外，父母所在地的税务制度同样重要。例如：中国大陆目前没有赠与税与遗产税，因此赠与与继承在当地税务上差异相对有限。但在部分地区（例如台湾），赠与税与遗产税的规则则有所不同。因此，父母所在地的税法，往往也是规划过程中必须考虑的一环。
04/财富传承，重点不是资产转移，而是税后结果
很多家庭在规划财富传承时，最关注的是：
|如何把资产留给孩子？
但从税务角度来看，更值得思考的问题往往是：
如何让下一代留下更多资产。
因为同样价值的资产，如果采用不同的转移方式，未来可能产生完全不同的税务结果。
因此，赠与与继承之间，没有绝对标准答案。
但对于拥有美国身份的子女而言，提前了解相关规则，往往能够避免未来不必要的税务成本。
📚TransGlobal泛宇小课堂：
Q1：父母从海外赠与现金给美国身份子女，需要缴税吗？
A：许多情况下不需要缴纳美国赠与税，但金额超过规定门槛时，可能需要向美国国税局申报。
Q2：收到外国人的赠与超过10万美元一定会被课税吗？
A：不一定。申报义务与纳税义务是两件不同的事情，许多情况下只需要申报。
Q3：为什么很多专业人士会建议优先考虑继承？
A：因为继承资产在特定情况下可能享有 Stepped-Up Basis（资产成本垫高），有机会减少未来资本利得税负担。
写在最后
对于许多跨国家庭来说，财富传承早已不只是法律文件的问题。
尤其当子女拥有美国身份，而父母资产位于海外时，赠与、继承、税务与申报规则往往同时存在。因此，真正重要的，不是资产如何转移，而是如何在合法合规的前提下，让财富更有效率地传承给下一代。
在做出决定之前，建议结合家庭情况、资产类型及所在国家税制，与专业税务顾问或律师进行规划评估。
⚠️ 免责声明：本文仅供一般性资讯分享，不构成任何税务、法律、投资或财富规划建议。美国及各国税法可能因法规调整、资产类型及个人情况而有所不同。具体规划请咨询专业CPA、税务顾问、律师或财富规划顾问，并依据最新法规执行。
