之前我们分享了有关 RMD（Required Minimum Distribution，最低强制提领）、退休后的税务问题，以及退休账户如何提领等内容，引起了不少朋友的关注，也收到许多观众留言提问。
其中，大家最关心的有两个问题：
👉 退休账户的钱，可以拿来做慈善捐赠吗？
👉 退休账户留给下一代，又该怎么继承才比较合适？
事实上，这两个问题都与退休后的税务规划及财富传承息息相关。不同的规划方式，可能影响当年的税负，也可能影响受益人未来领取退休账户资金的方式。
今天，我们就针对这两个最常见的问题，一次为大家说明。
问题一：Retirement Plan内的钱（尤其RMDs后),可不可以用于慈善捐助？
很多人退休以后，房屋贷款已经缴清，也开始有能力回馈社会，希望支持自己关心的公益事业。
不过，如果每年的慈善捐赠金额没有超过 Standard Deduction（标准扣除额），那么在税务上的帮助可能就没有想象中那么明显。
其实，美国税法提供了一项退休人士可以善用的规划工具——Qualified Charitable Distribution（QCD）。
如果您已经年满70岁半，并拥有符合规定的退休账户，就可以将退休账户中的资金，直接捐赠给符合资格的慈善机构。
根据现行规定，符合资格者每年可透过QCD捐赠一定金额（实际上限应以当年度IRS最新规定为准），这笔捐赠金额不会计入当年的应税收入。
🎯 这样做有什么好处？
如果退休后房屋贷款已经缴清，又希望持续做慈善，透过QCD直接由退休账户完成捐赠，不但可以支持自己想帮助的公益机构，也有机会降低当年的应税收入，同时还能保留标准扣除额的运用空间，让整体税务规划更有效率。
💝 还没决定要捐给哪一个慈善机构怎么办？
也有不少朋友提出另一个问题：
「我现在有做慈善的打算，但还没有决定未来要捐给哪个机构，该怎么办？」
这种情况下，可以进一步了解 Donor Advised Fund（DAF）。
DAF可以理解为一种慈善捐赠账户。
您可以先把符合规定的资金放入DAF，未来再根据自己的想法，决定要捐赠给哪些符合资格的慈善机构。而且在规划等待期间，可以选择把钱托给专业经理人管理加值，捐赠时也不算收入、不用打税！
这样不仅保留了捐赠对象的选择弹性，也能配合整体退休及税务规划，更灵活地安排资金运用。
问题二：退休账户留给下一代，又该怎么继承才比较合适
除了退休后的提领方式，退休账户如何传承给下一代，也是许多家庭非常关心的话题。
① 情形一：如果退休账户由配偶继承，目前规则并没有太大的改变。
例如先生过世后，由太太继承IRA，如果太太还没有达到适用RMD年龄，一般仍可继续保留账户，待达到规定年龄后，再依规定开始领取RMD。
② 情形二：如果受益人不是配偶，而是子女或其他继承人，需要特别留意现行规定。
目前，多数非配偶受益人继承退休账户时，通常适用所谓的「十年规则（10-Year Rule）」。
也就是说，退休账户中的资金原则上必须在十年内完成提领。
🟦如果继承的是传统IRA，由于每次提领通常都需要计入当年度所得，因此不少家庭会考虑将提领金额分散到十年期间，降低单一年份大量提领所带来的税务影响。
举例来说，如果留给孩子的是一笔金额较大的传统IRA，与其一次全部领取，不如根据个人收入状况，规划在十年内分批提领，让整体税务负担更为平衡。
当然，实际如何规划，仍建议结合个人收入、税率及整体财务状况，与专业顾问共同讨论。
🟥如果是 Roth IRA ，相较于传统IRA，在财富传承规划上拥有更多运用空间。
因为符合规定下，Roth IRA提领通常可享免联邦所得税待遇。
如果孩子继承的是Roth IRA，又没有立即使用资金的需求，就可以让账户中的资产继续成长累积，并于第十年期限届满一次提领。
换句话说，Roth IRA不仅同样适用十年规则，也让受益人在资金安排上拥有更大的弹性。
这也是为什么不少人在退休规划过程中，也会进一步评估是否需要进行 Roth Conversion（Roth转换），希望未来退休及财富传承能够拥有更多选择。
总之：提早规划，让退休与传承更从容
无论是善用QCD进行慈善捐赠，还是了解退休账户的继承规则，都应该结合自身的退休目标、税务状况及家庭需求，进行整体规划，而不是等到退休或继承发生时才开始处理。
📌泛宇长期协助客户进行退休规划、税务规划、财富传承、年金配置及资产管理，希望透过整体财务规划，帮助客户建立更稳健、更符合人生目标的退休蓝图。
如果您想进一步了解RMD、QCD、Roth Conversion，或退休账户继承规划，欢迎关注泛宇举办的退休规划系列讲座，与专业顾问一起掌握退休与财富传承的重要关键。
📚TransGlobal泛宇小课堂：
Q1：QCD一定要年满70岁半才能使用吗？
是的，目前QCD适用于符合规定年龄及条件的退休账户持有人，并须直接由退休账户捐赠至符合资格的慈善机构。实际资格条件及金额限制，应以IRS最新规定为准。
Q2：孩子继承传统IRA，一定要一次全部领出来吗？
不一定。现行规定通常要求在十年内完成提领，但如何安排每年的提领金额，可结合个人收入及税务规划进行评估，以降低税务影响。
Q3：为什么很多人会考虑把部分退休账户转换为Roth IRA？
因为符合规定下，Roth IRA未来提领通常可享免联邦所得税待遇，在退休提领及财富传承规划上，也拥有较大的资金安排弹性，因此不少人会评估是否适合进行Roth Conversion。
⚠️ 免责声明：本文内容仅供一般财务知识分享，不构成任何税务、法律、投资、保险或会计建议，亦不构成任何金融商品之销售或招揽。美国退休账户、慈善捐赠及继承规定可能因个人情况及税法调整而有所不同，实际规划请依据最新法规，并咨询专业税务、法律及财务顾问。
