2024美国报税科普 | 一贴了解报税是什么？美国如何报税？需要什么材料？

爱做功课的Rain 11万浏览 04-03 更新 01-12 发布

在美国生活，离不开各种税，购物要附加消费税，买房要交地税，连上班拿工资或者投资做生意赚了钱，也都要报收入税。2024年报税季从1月29日开始，以下Rain就为新来的小伙伴们介绍一下，美国报税的规则和流程，报税有什么好处，需要什么材料...

报税是什么？

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美国报税英文叫Tax Return，申报税表叫file a tax return。每年年初，大家需要在报税季截止之前通过1040表格向IRS申报去年一整年（1月1日~12月31日）的个人收入，包括工资、投资所得、奖学金、退休金、失业金等等，并决定需要缴交多少个人所得税，再根据预扣税额，多退少补。

所以我们现在申报的是2023税年（tax year）的收入所得。

除了联邦税以外，大部分州也要求申报州税，州税跟联邦税是分开计算的，所以有可能联邦税能退税但州税需要补税，反之亦然。

2024美国各州个人所得税税率和税级，哪些州免州税？

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2024报税时间

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国税局（IRS）通常会在1月中公布新一年的报税季开启时间（2024年报税季从1月29日正式开始），而每年的联邦个人所得税的报税截止日期都是4月15日，如果遇上周末或假日，则会顺延至下一个工作日。2024年4月15日是周一，是绝大多数纳税人的报税截止日期；由于爱国者日和解放日假期，居住在缅因州或马萨诸塞州的纳税人的报税截止日为4月17日。

如果在截止日期前申请了延期报税（request an extension），则可以延迟6个月（2024年10月15日）提交税表。但如果需要补税的，建议在4月15日前提交，因为只有报税截止日期延迟了，缴税截止日期并没有延迟，迟交的税款会被罚利息。

州税的报税截止日期大多跟联邦一样，但也有几个州搞特殊，有兴趣了解的小伙伴们可以看另外一篇攻略。↓

近年来美国各地天灾频繁，部分受灾严重的地区也可以延期报税和缴税，受影响的小伙伴们建议搜索当地新闻了解。

2024年报税季的关键日期

1月12日：国税局Free File项目开放。
1月16日：2023年第四季度预估税款截止日。
1月29日：报税季个人税表开始日期。
4月15日：全国大部分地区提交税表或申请延期的截止日。
4月17日：缅因州和马萨诸塞州的截止日。
10月15日：延期申报者的报税截止日。

美国报税流程

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如果是一般打工人，小伙伴们在入职时会填写W-4表格，雇主会根据你填写的家庭状况，在发工资时按一定比例预先扣除联邦和州所得税以及Medicare（老年医保）和Social Security（退休金）税。每个月以及当年所扣的税和保险等会在工资单（paystub）上列出（如下图）：

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一般来说，预扣税（Tax Withholding）金额会跟你第二年报税时需要交的税款差不多。所以第二年报税时，有可能预扣多了，就可以收到退税。如果小伙伴们在报税时觉得上年预先扣除的税太多或太少，也可以通过跟雇主更新W-4表格信息来调整。

自雇人士则需要通过1040-ES表格，每个季度自行向IRS缴交预估税款（Estimated Tax Payments）。否则如果没有预先缴纳足够的预估税款，有可能会导致罚款。

通常如果报税时欠税额不足$1000，或当年已经支付了至少90%的应纳税额，或100%去年的税额，都可以避免罚款。

美国税务居民

IRS出于税收目的定义的Resident Alien（居民外国人）和Non-Resident Alien（非居民外国人）与移民局（USCIS）的居民/非居民定义不一样。

IRS定义的居民外国人，即税务居民，跟美国公民的报税标准一样，使用1040表报税（或 65+岁可使用1040-SR表），需要申报全球收入，但也可以申领很多非居民没有的税务优惠；非税务居民应该使用1040-NR表报税，只需要申报在美国的收入，并且不需要缴纳Medicare和Social Security税。

IRS是根据“绿卡测试（Green Card Test）”或“实质居留测试（Substantial Presence Test）”来定义是否税务居民。通常来说：

绿卡持有人需按税务居民报税；
持有F签证或J签证的学生，在来美国5年后满足实质居留测试，按税务居民报税；
持有J签证的学者教授，在来美2年后满足实质居留测试，按税务居民报税；
H-1、TN或O-1签证持有人在满足实质居留测试后，按税务居民报税。

实质居留测试

你必须在美国居留至少以下时间，才能满足实质居留测试：

当年有31天，并且
包括当年在内的3年内有183天，按以下方式计算：
- 当年留美所有天数，加上
- 之前一年留美天数的1/3，加上
- 再前一年留美天数的1/6

实质居留测试计算
	在美国实际居留天数
当年（2023年）	所有天数
上一年（2022年）	所有天数 x 1/3
再上一年（2021年）	所有天数 x 1/6
三年总和	是否≥183天？

年收入多少不用报税？

IRS每年都会公布标准扣除额（Standard Deduction）用于确定你的应税收入（taxable income），所以如果你没有必须报税的收入（例如自雇收入），只有普通工资收入（W-2表），并且年收入低于标准扣除额，就可以不用报税。

2023税年标准扣除额
报税身份	65岁以下	65岁或以上/盲人
单身（single）	$13,850	65岁或以上或盲人：+$1,850 65岁或以上和盲人：+$3,700
已婚、联合报税（married filing jointly）	$27,700	65+岁或盲人：+$1,500/人 65+岁和盲人：+$3,000/人
已婚、分开报税（married filing separately）	$13,850	65+岁或盲人：+$1,500 65+岁和盲人：+$3,000
户主（head of household）	$20,800	65岁或以上或盲人：+$1,850 65岁或以上和盲人：+$3,700

报税有什么好处？

虽然说，低收入可以不用报税。但是！报税才可以将多付了的预扣税拿回来，即退税（Tax Refund）。

2024美国报税退税多久到账？ | 手把手教你联邦退税查询和各州退税查询

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而且IRS每年都制定了很多税务扣除（Tax Deductions）和税额抵免（Tax Credits），有很多税额抵免都是可以返还的，也就是说你能拿到的退税很可能比预扣税还要多。包括前几年美国政府因大流行派发了3次纾困金，也都是IRS通过税额抵免方式发放。只有报税了、在IRS那有记录的人，才能收得到。

美国税务优惠

美国减税优惠，主要有Tax Deductions（税务扣除）和Tax Credits（税额抵免）两种方式：

Tax Deductions：在计算应纳税额前，从应税收入中减去税务扣除部分，降低应税收入从而减税；
Tax Credits：可以用来抵消应纳税额。税额抵免又分为nonrefundable（不可退还的）和refundable（可退还的）两种：
- Non-refundable Tax Credits：只能减少应纳税额，如果有余额不能退税；
- Refundable Tax Credits：抵消税务后如果有多余的可以退税。

美国报税 - 减税优惠举例
	$5,000 Tax Deductions	$5,000 Tax Credits
调整后总收入(AGI)	$100,000	$100,000
税务扣除优惠	（-$5,000）	0
应税收入	$95,000	$100,000
假设税率	25%	25%
应纳税额	$23,750	$25,000
税额抵免优惠	0	（-$5,000）
实际缴税	$23,750	$20,000

税额抵免举例 - 可退还抵免 vs 不可退还抵免
	Refundable Credit	Non-Refundable Credit
税额抵免优惠	$1,000	$1,000
应缴税额	$500	$500
退税额	$500	0

比如，$7,500电车税额抵免或节能家居税收抵免都属于non-refundable credit，即使购买车型符合$7,500抵免额，但如果你要交的税并没有$7,500那么多，就等于拿不足完整的$7,500优惠。

10/16车型更新！2023年，购买这些电动汽车车型可以申请$7,500联邦税收抵免！

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减税$3,200+！2023节能家居税收抵免（Home Energy Tax Credits）的5种省钱方式

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小伙伴们可以在1040表第二页的Tax and Credits部分看到要交的税和不可退还抵免的总结（16行tax是应纳税额，24行total tax是扣掉抵免和加上自雇税等之后计算的实际要交的税额）；Payments部分有预缴税和可退还tax credits总结；如果预缴税和可退还抵免总和大于需要交的税，即可退税（Refund，34行），如果少了，则需要补税（Amount You Own，37行）。

图片来自于IRS，版权属于原作者

减税优惠每年标准可能都不一样，常见的税务居民可申请的税收抵免包括：

低收入家庭优惠EITC，2023年高达$7,430
子女税收抵免CTC，每个16岁或以下的孩子高达$2,000
其他被抚养人抵免ODC，每个被扶养人（比如父母）高达$500
子女和被扶养人看护费用抵免，单个孩子高达$1,050，两个或以上孩子高达$2,100
美国机会税收抵免AOTC，每个合资格学生$2,500
终身教育税收抵免LLC，每个合资格学生$2,000
电车抵免，2023年购买新电车可获高达$7,500，或二手电车可获高达$4,000
医疗保险税收抵免PTC

2023美国税率

2023纳税年度有联邦税七个税级（tax brackets），对应的联邦税率分别为10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％，根据报税身份和应税收入而定。

2023联邦个人所得税税级/边际税率
边际税率	单身	夫妻合报	戶主
10%	$0 ~ $11,000	$0 ~ $22,000	$0 ~ $15,700
12%	$11,001 ~ $44,725	$22,001 ~ $89,450	$15,701 ~ $59,850
22%	$44,726 ~ $95,375	$89,451 ~ $190,750	$59,851 ~ $95,350
24%	$95,376 ~ $182,100	$190,751 ~ $364,200	$95,351 ~ $182,100
32%	$182,101 ~ $231,250	$364,201 ~ $462,500	$182,101 ~ $231,250
35%	$231,251 ~ $578,125	$462,501 ~ $693,750	$231,251 ~ $578,100
37%	$578,126或以上	$693,751或以上	$578,101或以上

夫妻分报的各税率收入上限为上夫妻合报的1/2

美国的收入税计算方法有点复杂，并不是直接乘以单一税率得出来的，而是分段计算，所以实际税率可能会比你从上表看到的税率要低一些。

假设单身个人应税收入为$75,000，从上表查得的税率为22%，但实际应纳税额却不是$75,000 x 22% = $16,500。应纳税额正确计算方式是：

边际税率计算方式
应税收入	税率	税
$11,000	10%	$1,100
$44,725 - $11,000	12%	$4,047
$75,000 - $44,725	22%	$6,661
$75,000	有效税率	$11,808

$11,000 x 10% + ($44,725 - $11,000) x 12% + ($75,000 - $44,725) x 22% = $11,808

报税材料准备

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无论是找会计师帮忙报税，还是准备自己DIY报税，都需要准备好报税所需的文件和资料，包括：

1. 个人报税号码

SSN或者ITIN，是每个报税人的个人身份号码。自己的，配偶的，子女的，全家人的税号都要准备好。想申报子女税优惠CTC的话，必须要有孩子的SSN。

如果你想要通过电子转账更快收到退税，银行账户的Routing号码和账户号码都要准备好。

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2. 收入证明

各种收入税表通常会由雇主或银行等其他机构在1月底前发送给你，例如：

工资收入：W-2表
自雇收入：1099-NEC表或 1099-MISC表
失业金收入：1099-G表
利息收入：1099-Int表
股息收入：1099-Div表
股票买卖明细：1099-B表
电子转账收入：1099-K表
HSA账户取款：1099-SA表
529计划取款：1099-Q表
退休金收入：1099-R表
社保金收入：SSA-1099表或 SSA-1042S表，RRB-1099表
卖房收入：1099-S表
租金收入，自己记录好

3. 税务扣除文件证明

银行或其他机构可能会寄给你以下税表，可用于申请相关的税务扣除优惠，例如：

房贷利息：1098表
价值超过$500的车辆捐赠：1098-C表
学贷利息：1098-E表
学费支出：1098-T表
预估税支付：1040ES表

4. 医疗保险证明

如果是自己从Marketplace购买商业医疗保险，会收到1095-A表，用于计算医保税收抵免。

5. 小票支出证明

部分个人支出也可以用于减税，如果需要用到报税，就必须要保留好小票和支出证明，例如：

日托班、保姆等合资格的被扶养人看护费用
房地产税
节能相关的家居装修支出
医疗相关的自付费用支出
现金或实物等慈善捐赠记录
IRA退休金账户存款记录
529计划存款记录（没有联邦减税，但部分州可以减州税）

如果你是自雇人士（self-employed）、自己做生意、有出租收入等，各种商业相关的开支也可以减税，但一定要保留好小票记录。

保留好过去三年的报税记录、各种税表及其他报税相关的文件资料，即使IRS查税也不怕。

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如果发觉报税报错了，可以这样修正

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如果提交税表之后，才发觉报税有错漏，包括漏报了收入或支出，需要修改报税身份，添加被扶养人信息等，或因为各种原因没有拿到应该拿的tax deductions或credits，比如说因为报税时并没拿到小孩的SSN社安号，导致拿不到本来应得的子女税收抵免等等，可以通过以下方式来改正。

Superseded Return（替代税表）

如果你在报税之后很快就发现了错误，特别是IRS还没有开始处理税表时，可以在当年的报税截止日期之前重复报税来修正。重复申报的税表信息将会替代原先提交的税表的信息。现在IRS在1040/1040-SR, 1040-NR电子税表上都增加了“Superseded Return”复选框，允许重复e-file。