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被美国税务局IRS查税怎么破?这10种情况最容易被盯上
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被美国税务局IRS查税怎么破?这10种情况最容易被盯上

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本文于311天前发布   245天前更新
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新一年报税季又开始了,报税是每个在美国生活的纳税人都无法避免的事情。大家千万不要忽视每年例行的报税流程哦,因为报税不正确,轻则面临罚款加利息,重则有可能惹上刑事官司。逃税(Tax Evasion)在美国可是重罪,最高刑罚入狱5年+罚款25万美元。

已经拿了绿卡或者入美籍的同胞们也要特别注意,即使不在美国居住,每年也必须要申报在全世界范围内的收入的,千万不要以为不住在美国就不用报税哦。但居住在海外的话,可以自动享受2个月延期报税,也就是6月15日前需要提交报税表格,不过如果你欠IRS税钱,还是要在4月15日前交齐的,不然就会产生利息。(具体条例可参看IRS官网说明

相信人人都希望可以少交些税,但又都怕被IRS Audit 查税惹上麻烦。其实,在美国合法避税(Tax Avoidance)是完全没有问题的。

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IRS本身也有很多规定可以为纳税人减税,比如说:

  • Tax Deductions(税收扣除):从收入里减去各种IRS允许的开销支出,降低应税收入额(taxable income)从而降低需要交纳的收入所得税。
  • Tax Deferral(税项递延):推迟需要缴税的时间,比如存钱到IRA、SEP-IRA或401(k)等退休金计划,可以等到退休取款的时候再交税。
  • Tax Credits(税收减免):政府针对特定情况提供的税收减免,可以直接从应纳税额里扣除,有多的话还可以获得退款,比如说关于子女方面的税收抵免Child Tax Credit和 Child and Dependent Care Credit、低收入家庭的税收抵免 Earn Income Credit、关于教育方面的American Opportunity Tax Credit和Lifetime Learning Credit.等等。

只要你符合相应的条件,就可以安心申报这些税收扣除和减免,合法地减少自己需要缴纳的收入所得税。

而Tax Audit(税务审查)只是IRS国税局或者州税局需要复查核实、确保你申报税表内容无误,被查税并不等于你的报税有问题。只要是如实申报,查税的时候只需提交相关的证明文件就可以了,并不需要过多担心。有些时候IRS查税只是随机抽查,但更多时候,是因为一些可疑的情况触发了审查机制。

如果你也想知道什么情况最容易被IRS查税,收到Audit通知要怎么办,不妨收下某Rain的这份功课。

图片来自于Small Business Trends,版权属于原作者

IRS Audit 小科普

每年有多少人被查税?

据IRS官网公布,2017年IRS共审查了110万份报税,仅占2016年报税总数的0.5%(其实只是很少一部分人会被抽查);而其中70.8%的查税是通过邮件方式完成,另外29.2%则需要通过现场面对面的方式进行。

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 IRS会追溯多久之前的报税?

一般来说,IRS只会审查最近3年之内的报税情况,但是,如果你被发现漏报了25%或以上的收入,IRS是会追溯最近6年的报税的。

法律要求纳税人要保存所有报税资料至少3年,所以在每年报税之后,应该将所有报税相关的资料和单据都保存好,按年份整理归纳。安全起见,除了正本以外,再将所有资料扫描整理成电子格式保存在云盘上,可以更安心。

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IRS怎样通知我要查税?

IRS只会通过USPS邮件方式发送税务审查的通知,不会通过电话、E-mail、短信之类的方式通知,更不会通过这些方式来向你收取欠款罚款。

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如果你收到诸如IRS查税、特别是需要你提供银行账户信息或者要求转账交钱之类的电话、Email或者短信,不要理会,那些都是诈骗。

被查税应该怎么回应?

IRS会通过邮件或者面谈方式来处理审计税务,通知邮件里会详细的指导你需要怎么做。大部分人只需要将IRS要求的证明资料邮寄回去就可以了,需要面谈的话地点一般会设在IRS办公室(office audit)或者是纳税人的家里、公司或会计师办公室(field audit)。

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回应查税时的注意事项:

  • 不要着急:只要在规定时间内及时回应IRS就好,也不用急着马上就弄好,给自己多点时间整理好所需的所有资料文件。
  • 只给IRS要求的文件:IRS会详细列出你需要提交的证明资料,将所有要求的资料准备好就成,千万不要画蛇添足多给其他的文件。
  • 只提交文件副本:自己保留好原件,只提交副本就好了,不然万一IRS将你的原件弄丢了会更麻烦。
  • 将提交过的文件做个列表记录
  • 回答问题要诚实并且简短:问什么答什么,不要撒谎,但也千万不要多说闲话,因为税务审查员很有经验、很可能会从你一些无关的话语里发现其他问题。如果遇到问题不会答,可以先记录下来,跟审查员说之后再答复。
  • 保持心平气和:税务审查员查税只是在做本职工作,并不是为了找你麻烦,只要提供他们需要的证明就可以了,无需争执。
  • 有需要可以请税务专业人士代表你处理,如果你对查税回应没有把握,担心自己说错话,可以聘请注册会计师、律师等专业人士帮你过目文件、回答问题;如果要在文件上签名,一定要让专业人士帮你看过认为没问题再签,所有签过名的文件都要留副本保存。

税务审查结果

IRS查税后会有以下三种结果:

  • No change:IRS最后认为你的报税没有问题。
  • Agreed:IRS认为你的报税有问题需要更改,你发现是自己弄错了,同意接受。比如说IRS让你补税,你在文件上签名并补交税款就好了。
  • Disagreed:IRS认为你的报税有问题需要更改,但你不同意。这种情况你可以要求跟IRS manager会谈,或者提出Mediation(调解)Appeals(上诉)

最容易触发IRS查税的10个原因

1. 基本错误

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IRS有一套自动筛选查税的电脑系统,如果你犯了一些基本的错误,就会自动触发IRS审查。比如说,一些简单的数字加减出错,当然,现在绝大部分人都用报税软件输入,很少会犯这样的计算错误了。

另外,如果你填写的Filing Status和Dependent,跟其他人申报的档案有冲突,也会触发IRS审查。比如说夫妻离异后两人都将子女当做被抚养人,又或者将成年孩子和老父母申报为被抚养人、但他们又独立报税这样。

正确做法:正式提交申报之前应该再过目一次,检查有没有遗漏或者出错的地方。如果提交报税以后才发现错漏,也可以通过申报1040-X表来更正。

2. 错报漏报收入

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通常收入多少做不了假,因为像雇员的W-2表、自雇的1099-MISC表,或者利息分红等收入的1099-INT、1099-DIV等表格,不但你能收到,IRS也会收到一份副本。所以所有收入都必须如实申报并且确保全部申报,不能随便估算或者捏造。一旦IRS核对时发现你没有填报相关收入、或者数目不对,就会触发审查程序。

正确做法:保留好所有相关的税务表格。如果发觉W-2、1099或其他税表有错,除了要通知对方更改以外,还要确保对方向IRS更新数据。

3. 拥有海外资产

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IRS对在其他国家(尤其是税法优于美国的国家)拥有资产和现金的纳税人特别感兴趣。美国在2010年通过了FATCA(海外账户税收遵从法),要求海外银行识别美国资产持有人并向IRS提供资料,同时也要求纳税人主动申报。

如果你是美国税务居民身份,你所有海外账户的总值在去年任何时间超过$10,000美元,就必须申报FBAR (FinCEN Report 114),而价值50,000美元或以上的海外资产必须向IRS申报8938表格

也就是说,如果你主动申报海外账户,被查税的几率会增加;但是如果你瞒报,被查到的话会被罚款还可能会被追究法律责任。

4. 收入太高或太低

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高收入是IRS查税的一个关键原因,毕竟收入越高、报税越复杂,出错率也更高,而且如果查出问题的话,回报通常也会更高。

据统计,IRS对年收入低于$200,000的人抽查率不足1%,而收入高于$200,000的抽查率升至近4%,收入高于100万的被抽查率为12.5%。企业报税也是这样,公司资产少于1000万美元只查了1%,但高过1000万门槛的公司查了17.6%。

收入太少同样容易被IRS盯上,2016年申报无调整后总收入(AGI为$0)的人有2.55%被抽查。

往年抽查率最低的人群是AGI/调整后总收入在$25,000~$200,000之间的那些。

5. Itemized Deductions 超出平均水平

IRS会对比类似收入范围的人群的开支水平,如果你选择列项扣除额来计税,而你的开销比一般人高出许多,就会被IRS盯上。

比如,捐赠可以减税,通常AGI在$100,000到$200,000的人平均申报$4,188的捐赠额,如果你的AGI为$150,000,申报$5,000捐赠额大概不会有问题,但申报了$50,000,那就会引起IRS重视了。

正确做法:所有申报的开销都要保留好小票,慷慨捐输也完全没有问题,只要保留好所有接受捐赠的单据小票,如果非现金形式的捐赠超过$500,最好有正规的估价报告作为证明,并填写Form 8283

6. 现金流量大的企业

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做餐馆酒吧、美发美甲店、洗车店、开的士等等通常用现金交易的生意的人,也是IRS的重点关注对象。虽然这类小量现金收入不会收到专门的1099-MISC表,但也是要如实申报的。

如果IRS发现你的生活水平跟你申报的收入不符,就会查税。比如你申报了非常高额的房贷利息支出,但按你申报的收入应该申请不到这么大额的贷款之类。另外,很多机构,比如银行、商家、赌场等,都会主动向IRS上报超过$10,000的现金存取或交易。

正确做法:记好账目,如实申报所有收入。

7. Self-Employed 自雇人士

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自雇人士可以享受很多一般雇员人士不能享受到的税收扣除优惠,比如说Home Office Deduction(家庭办公室)、商业业务相关的行车里程、旅游、用餐甚至娱乐等消费都能作为商业开销降低自雇收入。但IRS对这些开销都有很严格的定义,是不可以随便乱报的。

比如说,艺术家将画笔颜料之类的申报为商业开销很正常,但如果你的职业是律师而平时喜欢画画,就不能将画笔颜料的支出报到商业开销里。又比如你只有一辆车,但你却将这辆车的使用开支100%申报为商业开销,那也是不行的。如果你的商业开销比其他同类型自雇人士(根据税表上的职业代码)的支出高出20%,同样也会引起IRS怀疑。

正确做法:将商业用途和个人用途的开支记录完全分开,要详细记录好每次商业消费的地点、里程、时间和目的、客户是谁等等,并留下所有相关的消费单据。

8. 申报 Home Office Deduction

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在家工作的人士可以申报Home Office Deduction避税,但IRS对Home Office的定义要求必须符合以下两点:

  • 必须是定期使用、并且只用于工作的区域;
  • 必须是你的主要业务地点。

如果你家里有个固定用于工作的房间,那是可以申报这个扣除额的;但如果你只是偶尔在客厅用电脑回复一下工作email,那就不可以申报这个扣除了。由于很多人对Home Office的定义没有认准,所以IRS对于申报了Home Office Deduction的报税表也会多看几眼。

正确做法:根据IRS Publication 587了解清楚关于Home Office Deduction的详情。

9. 长期亏本的生意

做生意是为了赚钱,长期亏本的话就没必要继续下去了,对吧?如果IRS看到有人申报一盘全职的生意,但在过去5年内有超过3年都在亏本,就会触发审查机制。

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有的人可能会错将一些能赚到钱的“个人爱好(Hobby)”(比如说摄影、手工艺品、葡萄园酒庄等等)当作商业(Business)来报税,享受商业支出扣除的优惠,这样是不行的。IRS对爱好还是商业的界定非常明确,比如说这项活动是不是以盈利为目的、可不可以作为生计、你投入到这个活动的时间和态度等等(IRS判断到底是商业还是爱好的九大因素)。

正确做法:如果是个人爱好,新税法对2018年或以后的报税不再允许将爱好支出(hobby expenses)作为扣除列举项,也就是你必须申报通过爱好活动得来的收入但不能申报扣除。如果是商业初起步时的暂时亏损,可以申报Form 5213,让IRS给予更多的时间让你证明这是一项可以盈利的商业业务;或者准备好向IRS证明这个业务在过去5年里有3年都能盈利的资料。

10. 使用太多整数

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如果你的税表里有很多结尾为0或者5的数字,也会触发IRS查税。因为数字太整齐表示你很可能并没有做准确的统计,只是在“估算”甚至是“捏造”。

正确做法:收集相关的单据,使用准确计算出来的数字,所有单据报表保存好记录。

写在最后

希望以上的内容对小伙伴们有帮助,可以减少被IRS查税的几率;或者事先做好准备,即使遇上查税也可以轻松应对、不会手足无措。有没有朋友曾经试过被IRS查税呢?你又是如何解决的呢?欢迎在评论里跟大家分享经验哦。

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