美国报税｜在美国买房，除了跟银行借钱，还可以跟自己的退休金帐户(Traditional IRA/Roth IRA)拿钱？

aillynotes 2.34万浏览 2020-03-15 发布

退休金帳戶大哉問

扣除掉繁雜的稅務內容，在美國生活重要的兩個制度：退休金制度＆醫療保險制度真心推薦要花時間了解下。最近整理了關於常見的退休金計畫介紹，與和自己的401(k) Plan借款的文章，這一篇介紹關於美國買房，可以從自己退休金帳戶取款的方式與是否有tax event發生。

Cover Photo Credit: CNBC.com

美國所有退休金計畫

美國最主要的就是：Traditional IRA/Roth IRA/401(k) Plans等大家比較常聽到的項目

具體內容與contribution提撥限制可點下圖收看

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First-time homebuyer

美國政府制定退休金計畫，是希望taxpayers到退休年紀時能有足夠的錢應付自己的退休後生活（類似強制儲蓄的概念），所以在Traditional IRA如果年紀未滿59½歲時提出，會有early withdrawl的10% penalty規定。

但如果是要支付人生重大款項例如買房時，退休金計畫有設計變通的exemption, 而往下介紹前，要先了解First-time home buyer在這篇文章中的定義：First-time home buyer指的是taxpayers或spouse兩人之中任一人，在過去兩年中沒有持有任何一棟房子的產權。

這個條件其實算比較寬鬆的，例如taxpayer是在5年前持有房子，但後來一直未持有房子，因為符合：過去兩年中沒有持有，仍然適用: First-time homebuyer的exemption。

Traditional IRA

提撥進IRA的錢都是Before Tax的，在Traditional IRA內產生的Dividends/Capital也都還沒有繳過稅，是before-tax的概念，所以當符合first-time homebuyers的exmption時候

Taxpayer/Spouse各自享有$10,000取出額度，在這個額度內取出不會有 10%的penalty, 但仍要計入當年度的taxable income課稅
當年度會收到1099-R，box 7的code部分會是1, 如果收到code不對記得要聯絡發給自己1099-R的單位進行更正，不然在報稅的時候code不同會導致tax event不同（box 7的code不同，在報稅軟體或是turbotax都會有不同的計算方法）

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图片来自于@IRS ，版权属于原作者

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图片来自于@IRS ，版权属于原作者

重要限制

雖然first-time homebuyer的限制相對寬鬆，但使用這個exemption一生只能使用一次（lifetime limit)，即使換不同的Traditional IRA帳戶也不能重複使用。

Roth IRA

本金：提撥進Roth IRA的錢就是after-tax的概念，因為contribut進Roth IRA時候沒有享受任何Tax Deduction的好處，所以任何時候要取出放在Roth IRA的“本金（original contributions）”部分免稅也沒有罰金
在Roth IRA內generate的dividends/capital gain等增值金額，如果符合first-time homebuyers的條件，分成兩個狀況（以下金額都不包含原始自己的contributions部分）
- 距離首次提撥Roth IRA帳戶滿5年，可享有$10,000額度免稅，也免Penalty的限額
- 距離首次提撥Roth IRA帳戶未滿5年，$10,000額度要計入當年度taxable income課稅，但沒有Penalty。